धारा 80E कटौती: एजुकेशन लोन  पर ब्याज जब
 

आप आगे की पढ़ाई के लिए भारत में एजुकेशन लोन लेते हैं, तो उसका भुगतान हर महीने समान मासिक किस्तों (ईएमआई) के रूप में करना पड़ता है, साथ ही इन रिपेमेंट पर एक निश्चित अनुपात में ब्याज़ भी लागू होता है. हालांकि इससे ईएमआई की राशि बढ़ जाती है, लेकिन ब्याज़ की राशि पर टैक्स^# में कटौती की जा सकती है.

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80E के तहत, टैक्स रिटर्न फाइल करते समय आपकी कुल इनकम में से एक वित्तीय वर्ष के दौरान चुकाए गए ब्याज़ का क्लेम किया जा सकता है. आपको आने वाले सेक्शन में धारा 80E कटौती के बारे में और जानकारी मिल सकती है.

आयकर अधिनियम की धारा 80E क्या है?

कानूनी अभिभावक, माता-पिता या जीवनसाथी के तौर पर, आप अपने बच्चों (बायोलॉजिकल या अडॉप्टेड) या जीवनसाथी की ओर से उनकी आगे की पढ़ाई के लिए भारत में एजुकेशन लोन ले सकते हैं. इस एजुकेशन लोन पर धारा 80E के तहत टैक्स बेनिफिट मिलेगा. टैक्स बेनिफिट पाने के लिए, किसी मान्यता/अधिकृत वित्तीय संस्थान या किसी चैरिटेबल ट्रस्ट से एजुकेशन लोन लिया जाना चाहिए.

इसे बेहतर ढंग से समझने के लिए, एक वित्तीय संस्थान एक बैंक या एक लेंडर होना चाहिए, जो एजुकेशन लोन देता हो और 1949 के बैंकिंग शिक्षा अधिनियम के अनुसार काम करता हो. किसी चैरिटेबल ट्रस्ट को सिर्फ़ तभी कॉल किया जा सकता है, अगर एंटिटी को इनकम टैक्स एक्ट के धारा 10 के तहत क्लॉज 23C के मुताबिक लिस्ट किया गया हो.

इसलिए, अगर आपने अपने एम्प्लॉयर या किसी रिश्तेदार से लोन लिया है, तो धारा 80E टैक्स बेनिफिट लागू नहीं होगा, क्योंकि न ही किसी वित्तीय संस्थान या न ही किसी चैरिटेबल ट्रस्ट के तौर पर इसकी पहचान की जा सकती है.

 

धारा 80E के तहत टैक्स में कटौती पाने के लिए पात्रता मानदंड

धारा 80E के तहत टैक्स कटौती की पात्रता समझने के लिए, आइए पहले देखते हैं कि इस धारा के तहत मिलने वाले टैक्स बेनिफिट क्या हैं.

आप इस कटौती का क्लेम सिर्फ़ आगे की पढ़ाई करने हेतु लिए गए एजुकेशन लोन के लिए कर सकते हैं - जिसमें सीनियर सेकेंडरी परीक्षा के बाद किए जाने वाले सभी वोकेशनल और रेगुलर कोर्स शामिल हैं. अगर सीनियर सेकेंडरी परीक्षा लागू नहीं होती है, तो जब तक वह सरकार द्वारा मान्यता प्राप्त स्कूल/संस्थान/विश्वविद्यालय से हो, तब तक कोई भी उसके बराबर वाली परीक्षा स्वीकार की जाएगी.

धारा 80E कटौती की सीमा

एक व्यक्ति के तौर पर अपनी कुल इनकम को कैलकुलेट करते समय, आप इस धारा के तहत दिए गए प्रावधानों के अनुसार, धारा 80E के तहत टैक्स कटौती को कैलकुलेट कर सकते हैं. अगर आपने पिछले वर्ष में लोन की एक निश्चित राशि का भुगतान किया है, तो उस वर्ष में कुल ब्याज़ राशि आपकी टैक्स योग्य इनकम में से काट ली जाएगी.

चूंकि कटौती की कोई न्यूनतम या अधिकतम 80E सीमा नहीं है, इसलिए आप हर साल के लोन रिपेमेंट शिड्यूल के अनुसार चुकाए गए ब्याज़ पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं. अगर आप अगले 8 सालों में लोन की रिपेमेंट करते हैं, तो आप उन सभी वर्षों के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

उदाहरण के लिए, आपको प्रति वर्ष कुल ₹6 लाख की इनकम है, जो आपकी टैक्स योग्य इनकम भी है, और आपने एजुकेशन लोन भी लिया है. जब आप सालाना रूप से लोन चुकाना शुरू करते हैं, तो ब्याज़ की राशि ₹1 लाख आती है.

धारा 80E कटौती का बेनिफिट लेने पर, ₹6 लाख की टैक्स योग्य इनकम में से ₹1 लाख की कटौती की जाएगी. इससे आपकी टैक्स योग्य इनकम ₹5 लाख हो जाएगी, और फिर आपका टैक्स स्लैब कम होने पर आपको कम टैक्स देना होगा.

 

धारा 80E के तहत कटौती का क्लेम करने की समय सीमा
 

अगर आप अपने बच्चे, जीवनसाथी के लिए या यहाँ तक कि किसी ऐसे छात्र के लिए, जो आपकी कानूनी निगरानी में है, एजुकेशन लोन लेते हैं, तो आप धारा 80E के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं. वित्तीय वर्ष में दी जाने वाली ब्याज़ राशि आपकी टैक्स योग्य इनकम में से टैक्स में कटौती के लिए योग्य होगी.

• हालांकि कटौती की राशि की कोई सीमा नहीं है, आप केवल 8 साल तक या पूरे ब्याज़ की रिपेमेंट होने तक - जो भी पहले हो, कटौती का बेनिफिट ले सकते हैं. इसका मतलब है कि अगर आपने 6 साल में लोन चुका दिया है तो आपको 8 साल नहीं बल्कि 6 साल के लिए टैक्स में कटौती की सुविधा मिलेगी.
• अगर आप धारा 80E में कटौती का ज़्यादा से ज़्यादा फ़ायदा उठाना चाहते हैं, तो आप 8 साल की रिपेमेंट अवधि में एजुकेशन लोन को बंद करने पर विचार कर सकते हैं. अगर छात्र विदेश में पढ़ाई करना चाहता है, तो एजुकेशन लोन और टैक्स में कटौती सिर्फ़ आगे की पढ़ाई पर भारत में ही नहीं, बल्कि किसी विदेशी देश में करने पर भी लागू होती है.

धारा 80E के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए आवश्यक दस्तावेज

यह ध्यान रखना ज़रूरी है कि टैक्सपेयर, जिसने लोन के लिए आवेदन किया है, के अलावा कोई और धारा 80E के तहत टैक्स बेनिफिट का क्लेम नहीं कर सकता है. धारा 80E कटौती का फ़ायदा लेने उठाने का एक फायदा यह है कि इस प्रोसेस के दौरान बहुत कम डॉक्यूमेंटेशन शामिल होते हैं.

कटौती का क्लेम करने के लिए, आपको बस इतना करना होगा:

• मंज़ूरी देने वाली संस्था - चैरिटेबल ट्रस्ट या वित्तीय संस्था की ओर से फिजिकल और ओरिजिनल सर्टिफिकेट दिखाएँ.
  
  
• इस सर्टिफिकेट में स्पष्ट रूप से और अलग से उस वित्तीय वर्ष के लिए. लिए गए एजुकेशन लोन के बारे में निम्नलिखित जानकारी का उल्लेख होना चाहिए:
  
  

  ✔     मूल राशि.

  ✔     ब्याज की राशि.