भारत में, सरकार, भारतीय रिज़र्व बैंक, निगमों और व्यक्तिगत टैक्सपेयर्स द्वारा लेनदेन के सरल और क्विक मैनेजमेंट को समायोजित करने के लिए इनकम टैक्स^* भुगतान प्रक्रियाओं में कई सुधार किए गए हैं.

टीडीएस एक कॉन्सेप्ट है जो आपकी कमाई के हिसाब से टैक्स चुकाने पर केंद्रित है. और, टीडीएस चालान इसकी प्रोसेसिंग को आसान बनाने का एक तरीका है. हर व्यक्तिगत टैक्सपीयर को यह जानना चाहिए कि टीडीएस चालान का अर्थ क्या है और टैक्स चुकाने की प्रक्रिया को समझने के लिए उनके प्रकार क्या हैं. तो, आइए हम यहाँ से शुरुआत करते हैं और इसे बेहतर तरीके से जानते हैं.

इससे पहले कि हम टीडीएस चालान को समझें, आइए हम टीडीएस को समझते हैं.

टीडीएस क्या होता है?

टीडीएस स्रोत पर टैक्स में कटौती की जाती है, एक तरह का डायरेक्ट टैक्स जो भुगतान करते समय व्यक्तियों से लिया जाता है जैसे कि सैलरी, कमीशन, किराया, प्रोफेशनल फीस आदि. स्रोत पर  काटे गए इस टैक्स का भुगतान कटौती करने वाले द्वारा सरकार के क्रेडिट में किया जाता है. सेंट्रल बोर्ड ऑफ़ डायरेक्ट टैक्स, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के मुताबिक टीडीएस के प्रावधानों को नियंत्रित करता है.

टीडीएस चालान क्या है?

टीडीएस चालान वह फॉर्म है जिसका इस्तेमाल टीडीएस या टैक्स कलेक्टेड एट सोर्स (टीसीएस) को सरकार को जमा करने के लिए किया जाता है. सरकार ने मुख्य रूप से मानवीय गलतियों को कम करने और टैक्स कलेक्शन, डिपॉजिट और रिफ़ंड, यदि कोई हो, के ऑनलाइन ट्रांजेक्शन को मैनेज करने के लिए इसे पेश किया था.

पेयर , जैसे कि सैलरी, कमीशन, ब्याज़ आदि का भुगतान करने के लिए ज़िम्मेदार है, वह पेयी या एम्प्लॉई को भुगतान करने से पहले, कुल देय राशि में से एक निश्चित प्रतिशत राशि काट लेगा. व्यक्तिगत टैक्सपेयर ऑनलाइन किए जाने पर बैंकों में जमा किए गए अपने टीडीएस चालान के स्टेटस को ट्रैक कर सकते हैं.

टीडीएस चालान के प्रकार

 

टीडीएस चालान तीन तरह के होते हैं. हर टाइप का इस्तेमाल इनकम टैक्स विभाग को किए गए खास भुगतानों की पहचान करने के लिए किया जाता है.

• चालान नंबर आईटीएनएस 280 - मुख्य रूप से इनकम टैक्स चुकाने के लिए इस्तेमाल किया जाता है. यह सेल्फ-असेसमेंट टैक्स, रेगुलर असेसमेंट पर टैक्स, एडवांस टैक्स, डिस्ट्रिब्यूटेड प्रॉफिट या इनकम पर टैक्स आदि हो सकता है. टैक्सपेयर संबंधित टैक्स का भुगतान ऑनलाइन या चेक के जरिए कर सकते हैं. भुगतान मोड की परवाह किए बिना, टैक्सपेयर चालान नंबर आईटीएनएस 280 का इस्तेमाल कर सकते हैं.
  
• चालान नंबर आईटीएनएस 281 - यह एक चालान है जिसका इस्तेमाल मुख्य रूप से स्रोत पर टैक्स में कटौती या स्रोत पर टैक्स जमा करने के लिए किया जाता है.
  
• चालान नंबर आईटीएनएस 282 - यह एक चालान है जिसका इस्तेमाल टैक्सपेयर गिफ्ट टैक्स, एक्सपेंडिचर टैक्स, वेल्थ टैक्स, सिक्योरिटीज ट्रांजेक्शन टैक्स, एस्टेट ड्यूटी और अन्य डारेक्ट टैक्स के कारण भुगतान करते समय करते हैं.
  
  

सरकार ने प्रोसेस को और आसान बनाने के लिए तीन नए सिंगल कॉपी टीडीएस चालान पेश किए हैं:

1. चालान नंबर आईटीएनएस 283 - यह फ्रिंज बेनिफिट्स टैक्स और बैंकिंग कैश ट्रांजेक्शन टैक्स के लिए किए गए भुगतान को शामिल करने के लिए एक चालान है.
   
2. चालान नंबर आईटीएनएस 286 - इनकम की घोषणा के तहत भुगतानों को शामिल करने के लिए एक चालान है.
   
3. चालान नंबर आईटीएनएस 287 - यह एक चालान है जिसमें प्रधानमंत्री गरीब कल्याण योजना के तहत किए गए भुगतान शामिल हैं.
   
   

चालान नंबर आईटीएनएस 281

इसका इस्तेमाल कंपनियों या गैर-कॉर्पोरेट संस्थाओं द्वारा टीडीएस और टीसीएस डिपॉजिट करने के लिए किया जाता है. पेयर रिसीवर को किए गए भुगतान के एक निश्चित प्रतिशत, जैसे कि सैलरी, किराया आदि पर टीडीएस काटता है.

भुगतान करने से पहले इसे काट दिया जाता है और फिर इनकम विभाग में जमा कर दिया जाता है. स्रोत पर एकत्रित टैक्स, विशिष्ट वस्तुओं की बिक्री में शामिल होने के दौरान सेलर द्वारा खरीदार से वसूला जाने वाला टैक्स का प्रकार है.

टीडीएस चालान पेमेंट फाइल करने की ड्यू डेट

इनकम टैक्स विभाग के क्रेडिट पर टीडीएस का भुगतान उन निर्धारितियों को करना होगा, जिन्होंने खर्च की तारीख के बाद निर्धारित तारीखों को या उससे पहले टैक्स में कटौती की है.

गैर-सरकारी निर्धारिती के लिए ड्यू डेट

• मार्च के अलावा अन्य महीनों में टैक्स में कटौती होने की ड्यू डेट अगले महीने की 7 तारीख है. उदाहरण के लिए, अगर सितंबर में टीडीएस पेमेंट डिपॉजिट करना है, तो ड्यू डेट 7 अक्टूबर होगी.
• मार्च में टैक्स में कटौती करने की ड्यू डेट 30 अप्रैल है.
  
  

सरकारी निर्धारिती के लिए ड्यू डेट

• बिना चालान के टैक्स जमा करने की ड्यू डेट उसी दिन है.
• सभी महीनों के लिए ड्यू डेट अगले महीने की 7 तारीख है.

जिन सिनेरियो में टीडीएस समय पर काट लिया जाता है, लेकिन निर्दिष्ट तारीखों में डिपॉजिट नहीं किया जाता है, ऐसी देय राशि पर देय राशि के 1.5% का ब्याज़ शुल्क हर महीने देना होगा.

ऑनलाइन मोड के ज़रिए टीडीएस पेमेंट शुरू करने के स्टेप्स

1. ई-टैक्स पेमेंट सिस्टम वेबसाइट में लॉग-इन करें.
2. चालान नंबर पर क्लिक करें. आईटीएनएस 281
3. टैन (टैक्स कटौती अकाउंट नंबर या टैक्स कलेक्शन अकाउंट नंबर) नंबर, पता, पेमेंट का तरीका, बैंक का नाम आदि जैसी जानकारी भरें,
4. जानकारी चेक करें और सबमिट टू बैंक लिंक पर क्लिक करें.
5. संबंधित बैंक की नेट बैंकिंग साइट दिखाई देगी.
6. क्रेडेंशियल्स और राशि दर्ज करें और सबमिट पर क्लिक करें.

आपके संदर्भ के लिए स्क्रीन पर सीआईएन (चालान पहचान संख्या) नंबर, बैंक का नाम और भुगतान सफल होने की राशि के साथ चालान काउंटरफ़ॉइल दिखाई देगा. जब आप टीडीएस का ई-पेमेंट करते हैं, तो जमा किए गए चालान की स्थिति को टैक्स सूचना नेटवर्क वेबसाइट पर ऑनलाइन ट्रैक किया जा सकता है.

ऑफलाइन चालान प्रोसेस के लिए स्टेप्स

1. टीडीएस चालान का एक्सेल फॉर्मेट डाउनलोड करें.
2. एडिटिंग चालू करें और ज़रूरी जानकारी भरें.
3. चालान का प्रिंटआउट लें.
4. राशि के साथ चालान सबमिट करें.

सबमिट करने पर, बैंक सबमिशन के सबूत के तौर पर काउंटर फ़ॉइल या रसीद बैक उपलब्ध कराएगा. 

हालांकि टैक्स भुगतान अनिवार्य है, व्यक्तिगत टैक्सपेयर के तौर पर आप टैक्स में कटौती और छूट के बेनिफिट्स का फायदा उठा सकते हैं, ताकि भुगतान योग्य टैक्स कम किया जा सके.

निष्कर्ष

स्रोत पर टीडीएस या टैक्स कटौती, कमाई करते समय किए जाने वाले इनकम टैक्स पेमेंट का एक रूप है. इसका भुगतान सरकार को टीडीएस चालान के जरिए किया जाता है. खास इनकम टैक्स पेमेंट के लिए अलग-अलग तरह के चालान पेश किए जाते हैं. इसके अलावा, टीडीएस चालान का इस्तेमाल करके भुगतान करने के लिए एक ऑनलाइन और ऑफलाइन मोड भी है. आप टैक्स इंफ़ॉर्मेशन नेटवर्क वेबसाइट पर जाकर पेमेंट का स्टेटस ट्रैक कर सकते हैं. टीडीएस चालान पेश करने से टैक्स इकट्ठा करना, अकॉउंटिंग करना और टैक्स के भुगतान की रिपोर्ट करना आसान हो गया और यह यकीनन अच्छी तरह से किया गया है!

L&C/Advt/2023/Jul/2103