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एक डॉक्टर के तौर पर, आप अपने शेड्यूल में इतने व्यस्त होते हैं कि आपके पास व्यापक वित्तीय योजना बनाने का समय नहीं होता है. इस तरह, टैक्स बचाने वाले निवेश न होने, खातों का सही रखरखाव न होने और आईटीआर (इनकम टैक्स रिटर्न) ठीक से फाइल न करने की वजह से आपको टैक्स में भारी राशि का भुगतान करना पड़ सकता है. हालाँकि, आपको अपने टैक्सेशन और पूरी वित्तीय योजना पर ज़्यादा ध्यान देना चाहिए.
अगर आप भारत में डॉक्टर हैं, तो टैक्स की सही योजना बनाने से आपको डॉक्टरों के लिए बहुत सारा इनकम टैक्स बचाने और टैक्स देनदारी कम करके अपनी डिस्पोजेबल इनकम बढ़ाने में मदद मिल सकती है. भले ही भारत में डॉक्टरों सहित पेशेवरों के लिए कोई खास टैक्स छूट की अनुमति नहीं है, फिर भी आप भारत में पेशेवरों के लिए आय को कैलकुलेट करने के लिए अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत लाभ उठा सकते हैं. यह स्कीम किसी भी पेशे जैसे मेडिकल, लीगल, इंजीनियरिंग, आर्किटेक्चर, अकाउंटेंसी, कंसल्टेंसी, इंटीरियर डिजाइनर आदि के लिए लागू है.
भारत में एक डॉक्टर के तौर पर, अनुमानित टैक्सेशन के अलावा, आप अध्याय VI-A (80C, 80D, आदि) के तहत टैक्स लाभ का दावा करने के लिए भी पात्र हैं. सेक्शन 80C की मदद से आप टैक्स-सुविधा वाली निवेश स्कीम जैसे गारंटीड1 रिटर्न प्लान, म्यूचुअल फंड, नेशनल पेंशन स्कीम (एनपीएस), आदि में निवेश करके अपनी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं.
हालाँकि, भारत में डॉक्टरों के लिए टैक्स लाभ उठाने के लिए, आपको निम्नलिखित प्रावधानों से सावधान रहना चाहिए:
इनकम टैक्स रिटर्न किसे फाइल करना चाहिए?
अगर आप एक डॉक्टर या मेडिकल प्रोफ़ेशनल हैं, जिसकी वार्षिक आय 2.5 लाख रुपये से ज़्यादा है, तो आपको इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा. टैक्स फाइलिंग के लिए आपकी कुल आय में आपके पेशे से होने वाली आय, किराये से होने वाली आय, वेतन, ब्याज़ से होने वाली आय, पूंजीगत लाभ आदि शामिल होंगे. आप अपने अभ्यास या पेशे से होने वाली आय की कैलकुलेशन दो तरीकों से कर सकते हैं:
अपने पेशे को एक व्यावसायिक गतिविधि मानें और अपने मुनाफे का हिसाब लगाने के लिए अपनी रसीदों में से असल खर्चों को घटाएं
अनुमानित टैक्सेशन का विकल्प चुनें
एक बार जब आपको अपनी कुल इनकम का पता चल जाता है, तो आप सेक्शन 80C के तहत गारंटीड1 रिटर्न निवेश प्लान वगैरह जैसे निवेशों के लिए टैक्स लाभ का दावा करके अपनी टैक्स देनदारी को कम कर सकते हैं. हालाँकि, 80 C के तहत इंश्योरेंस पर मिलने वाले टैक्स लाभों और टैक्स लाभों के अन्य दावों के अलावा, आपको अपनी शेष आय पर टैक्स देना होगा.1शर्तें लागू
अनुमानित टैक्सेशन क्या है?
अगर आप अपनी अनुमानित टैक्सेशन स्कीम को कैलकुलेट करना चाहते हैं, तो आपकी आय अनुमानित है और असल प्रॉफिट का हिसाब नहीं लगाया जाता है. ऐसी स्थिति में, आपका मुनाफ़ा आपकी कुल पेशेवर रसीदों का 50% माना जाता है. 50 लाख या उससे कम है, प्रकल्पित टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुन सकता है. 50 लाख या उससे कम अनुमानित टैक्सेशन स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं.
अगर आपकी वार्षिक इनकम इस सीमा से ज़्यादा है, तो कानून के तहत आपको अपनी इनकम की रिपोर्ट करना और फिर अपने वार्षिक फ़ायदे या नुकसान को कैलकुलेट करने के लिए असल खर्चों में कटौती करना अनिवार्य है. ऐसे में आपका मुनाफा आपकी कुल कमाई के 50 फीसदी से कम या ज्यादा हो सकता है.
वैकल्पिक रूप से, अनुमानित टैक्सेशन के मामले में, आपको अपने वास्तविक मुनाफ़े की रिपोर्ट करने या उसकी गणना करने की ज़रूरत नहीं है. अनुमानित टैक्सेशन स्कीम केवल व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए उपलब्ध है. हालाँकि, अगर आपके पास अपना निगम या कंपनी है, तो आप टैक्सेशन के लिए अनुमानित रूट का इस्तेमाल नहीं कर सकते.
इसके अलावा, अनुमानित टैक्सेशन स्कीम केवल भारत के निवासियों के लिए उपलब्ध है. इसलिए, अगर आप एक व्यक्तिगत डॉक्टर हैं, जो भारत में अभ्यास कर रहे हैं, तो आप इस स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं.
डॉक्टरों के लिए अनुमानित टैक्सेशन के क्या लाभ हैं?
इस टैक्सेशन स्कीम के तहत, आपको इनकम टैक्स को कैलकुलेट के लिए अपनी वास्तविक आय या खर्चों की रिपोर्ट करने की ज़रूरत नहीं है. इसके अलावा, अगर अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत आपकी पेशेवर आय सकल प्राप्तियों के 50% से ज़्यादा है, तो किसी टैक्स ऑडिट की ज़रूरत नहीं है.
अगर आप अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत अपनी आय को कैलकुलेट करने का विकल्प चुनते हैं, तो आपको अपनी बहीखातों को बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है. टैक्स ऑडिट के लिए चार्टर्ड अकाउंट को हायर करने पर भी आपको कोई खर्च नहीं करना पड़ता है. इसके अलावा, संभावित टैक्सेशन विकल्प में एडवांस टैक्स की ज़रूरत नहीं है.
अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के इन टैक्स लाभों के अलावा, आपको इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 271B के तहत कोई भी जुर्माना नहीं देना होगा. यह उस शुल्क को बचाने में आपकी मदद कर सकता है, जो आपने किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट या किसी ऑडिटर को दिया होता.
इसके बावजूद, अगर आप क्लेम करते हैं कि प्रैक्टिस से आपकी कमाई ग्रॉस रसीदों के 50% से कम है और आपकी कुल इनकम उस अधिकतम राशि में सबसे ऊपर है जिस पर आयकर का शुल्क नहीं लगता है, तो आपको सेक्शन 44AA के अनुसार अपना बहीखाता रखना होगा और उन्हें एक चार्टर्ड अकाउंट से ऑडिट करवाना होगा और सेक्शन 44AB के तहत रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी.
धारा 44AA क्या है ?
धारा 44AA के तहत, डॉक्टरों को इनकम टैक्स उद्देश्यों के लिए अपने बही खाते को बनाए रखना चाहिए. हालाँकि, अगर पिछले तीन सालों में से किसी में भी आपकी कुल इनकम रु. 1.5 लाख से ज़्यादा नहीं है, तो आपको अपना बहीखाता तैयार करना अनिवार्य नहीं है.
सेक्शन 44AA के तहत डॉक्टरों द्वारा तैयार की जाने वाली खातों की किताबें ये हैं:
कैशबुक से दिन-प्रतिदिन के कैश ट्रांजेक्शन और कैश बैलेंस की रिपोर्टिंग
आपके दैनिक अकाउंटिंग रिकॉर्ड रखने वाली जर्नल
लेजर, सभी जर्नल एंट्री को रिकॉर्ड करने और वित्तीय विवरण तैयार करने के लिए
रु. 25 से ज्यादा के बिलों और चालानों की कॉपी
रु. 50 से ज़्यादा के बिलों के सभी खर्चों की मूल रसीदें
रु. 50 से ज़्यादा के इनवॉइस और रसीदों के अभाव में विधिवत हस्ताक्षरित पेमेंट वाउचर
इन बहीखातों के अलावा, डॉक्टरों को निम्नलिखित दस्तावेज़ भी रखने होंगे, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि टैक्स रिटर्न फाइल करते समय या किसी टैक्स लाभ का क्लेम करते समय उन्हें कोई समस्या न हो.
फ़ॉर्म नंबर 3C में एक दैनिक कैश रजिस्टर रखें, जिसमें मरीज़ों की जानकारी, दी गई सेवाओं, प्राप्त धन और प्राप्ति की तारीख का विवरण दर्ज किया गया हो
दवा के स्टॉक, दवाओं और अन्य चिकित्सा उपभोग्य सामग्रियों के विवरण के साथ इन्वेंटरी रजिस्टर
ज़रूरी रिकॉर्ड नहीं रखने पर आपको सेक्शन 271A के तहत जुर्माने के तौर पर 25,000 रु. का भुगतान करना पड़ सकता है.
इसके अलावा, एक प्रैक्टिसिंग डॉक्टर के तौर पर, अगर आपने पिछले वित्तीय वर्ष के दौरान रु. 50 लाख से ज़्यादा कमाए हैं, तो आपको एक प्रैक्टिसिंग चार्टर्ड अकाउंटेंट से अपने खातों की किताबों का ऑडिट करवाना होगा.
निष्कर्ष
एक बुद्धिमान करदाता के तौर पर, डॉक्टरों के लिए इनकम टैक्स* के प्रावधानों को जानना ज़रूरी है, ताकि आप यह सुनिश्चित कर सकें कि आप भारत में डॉक्टरों के लिए उपलब्ध सभी टैक्स लाभों को क्लेम कर सकें. हालाँकि, अपनी टैक्स देनदारी को कम करने के लिए ऊपर दिए गए तरीकों का पालन करने के अलावा, आपको सेक्शन 80C के तहत 1.5 लाख रुपये तक के अन्य टैक्स* लाभों का भी पूरा फायदा उठाना चाहिए.
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L&C/Advt/2023/Feb/0690
