80C के तहत कटौतियों को समझना

अपनी कमाई पर इनकम टैक्स^* पेमेंट करना एक भारतीय नागरिक के तौर पर देश की तरक्की में हिस्सा लेने का आपका तरीका है. इसके साथ ही, यह एक फ़ेडरल ड्यूटी है और आपको सभी संभावित स्रोतों से एक वित्तीय वर्ष के दौरान होने वाली कुल इनकम पर इनकम टैक्स^* देना होगा. हालाँकि, आप टैक्स बचाने वाले कुछ इंस्ट्रूमेंट चुनकर अपनी टैक्स योग्य इनकम को बचा सकते हैं.

भारतीय इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 आपकी टैक्स देनदारी की कैलकुलेशन करने के लिए गाइडलाइन प्रदान करता है, इसमें अलग-अलग इनकम टैक्स^* कटौतियां और छूट भी शामिल हैं, जिनका क्लेम आप अपनी टैक्स योग्य इनकम से कर सकते हैं.

टैक्स में कटौती से व्यक्तियों को अपनी टैक्स देनदारी कम करने का एक साधन मिलेगा. देश में ऐसे कई इंस्ट्रूमेंट हैं जो व्यक्तियों को उनकी टैक्स देनदारी कम करने की सुविधा देते हैं. हालाँकि, भारत में टैक्स बचाने के विकल्पों में से, कई लोग इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80C के तहत इनकम टैक्स में कटौती का विकल्प चुनते हैं.

धारा 80C क्या है ?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80C में उन इंस्ट्रूमेंट में अलग-अलग निवेशों की सूची दी गई है, जिन्हें टैक्स^* से छूट दी गई है. किसी व्यक्ति की टैक्स योग्य इनकम के हिसाब से सालाना 80C की अधिकतम सीमा ₹1.5 लाख है. सेक्शन 80C के तहत कटौती सिर्फ़ हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) और इंडिविजुअल टैक्सपेयर के लिए लागू होती है. कॉर्पोरेट संस्थान, पार्टनरशिप फर्म और बिजनेस धारा 80C छूट के पात्र नहीं हैं.

इनकम टैक्स एक्ट के 80C के तहत टैक्स^* बचाने वाले निवेश और भुगतान की लिस्ट नीचे दी गई हैं:

1. लाइफ़ इंश्योरेंस:
   
   सभी लाइफ इंश्योरेंस प्लान के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर सेक्शन 80C के मुताबिक टैक्स^* बेनिफिट दिए जा सकते हैं. इस कटौती का क्लेम स्वयं, जीवनसाथी, बच्चों या हिंदू अविभाजित परिवार के किसी भी व्यक्ति के लिए प्लान के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए किया जा सकता है.
   
   हालाँकि, आपको टैक्स^* बेनिफिट कमाने के बजाय इंश्योरेंस कवरेज के उद्देश्य से लाइफ इंश्योरेंस कवर खरीदना होगा.

 

2. सुकन्या समृद्धि योजना:
   
   सुकन्या समृद्धि योजना लड़कियों के लिए एक स्कीम है, और इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80C के मुताबिक, लड़कियों के निवेश पर ₹1.5 लाख तक की टैक्स¹ कटौती की पेशकश की जाती है. माता-पिता या लड़की के कानूनी अभिभावक, जो दस साल की नहीं है, अकाउंट खोल सकते हैं. सुकन्या समृद्धि योजना अकाउंट दो लड़कियों के लिए खोला जा सकता है और जुड़वा बच्चों के शामिल होने पर इसे एक तिहाई तक बढ़ाया जा सकता है.
   
   

3. इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस):
   
   इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में किए गए निवेश, इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80C के तहत टैक्स में कटौती के लिए योग्य होंगे. आपको यह ध्यान में रखना चाहिए कि ईएलएसएस प्लान की शुरुआत की तारीख से तीन साल की अनिवार्य लॉक-इन पीरियड होती है. अगर आप उनमें निवेश करना चाहते हैं, तो आपको सुनिश्चित करना होगा कि आप उनमें लंबी अवधि के लिए निवेश करते रहें, जिससे आपको लंबी अवधि में धन कमाने में मदद मिलेगी.
   

 

4. स्टाम्प ड्यूटी और रजिस्ट्रेशन शुल्क:
   
   प्रॉपर्टी ख़रीदते समय, रजिस्ट्रेशन शुल्क और स्टाम्प ड्यूटी जो आपको बहुत बड़ा खर्च करना पड़ता है, वह है रजिस्ट्रेशन शुल्क और स्टाम्प ड्यूटी. सरकार ने इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80C के तहत इन खर्चों को शामिल किया है. प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा हो जाने और आपके पास घर पर कानूनी अधिकार हो जाने पर आप राशि का क्लेम कर सकेंगे.
   
   

5. पांच साल का बैंक डिपॉजिट:
   
   ज़्यादातर बैंक टैक्स¹ बचाने वाले फिक्स्ड डिपॉजिट ऑफ़र करते हैं, जहाँ इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80C के तहत कटौती का क्लेम किया जा सकता है. लेकिन इन इंस्ट्रूमेंट पर मिलने वाले ब्याज़ पर टैक्स लगता है और स्रोत पर कटौती की जाएगी. जैसा कि नाम से ही पता चलता है कि ये निवेश 5 साल की लॉक-इन पीरियड के साथ आते हैं. आप इस निवेश के तहत समय से पहले अपने फंड को नहीं निकाल सकते हैं.
   
   

6. नेशनल सेविंग्स सर्टिफिकेट:
   
   नागरिकों को नेशनल सेविंग्स सर्टिफिकेट स्कीम में निवेश करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए सरकार ने धारा 80C के तहत टैक्स में कटौती का क्लेम करने की अनुमति दी है. इन निवेशों पर मिलने वाले ब्याज़ पर टैक्स¹ लग सकता है. लेकिन, अगर ब्याज़ का दोबारा निवेश किया जाता है, तो यह सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए योग्य होगा.  
   

 

7. सीनियर सिटीजन सेविंग्स स्कीम:
   
   इन स्कीम में किए गए निवेश इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80C के तहत कटौती के योग्य हैं. प्लान की अवधि 5 वर्ष है, और व्यक्तियों की आयु कम से कम 60 वर्ष होनी चाहिए. जिन लोगों ने वीआरएस का विकल्प चुना है, उन्हें 55 साल की उम्र में प्लान मिल सकता है.
   
   

8. होम लोन के प्रिंसिपल का रिपेमेंट:
   
   होम लोन पर प्रिंसिपल चुकाने के लिए इस्तेमाल की जाने वाली राशि सेक्शन 80C के तहत कटौती योग्य है. हालाँकि, टैक्स बेनिफिट का क्लेम करने के लिए, प्रॉपर्टी का निर्माण पूरा होना चाहिए. अगर आप प्रॉपर्टी के मालिक होने के पांच साल बीतने से पहले ट्रांसफर करते हैं, तो कोई टैक्स बेनिफिट्स नहीं दिया जाता है.
   

 

सेक्शन 80C के तहत आने वाले सब-सेक्शन कौन से हैं?

इनकम टैक्स के सेक्शन 80C को अलग-अलग सेक्शन में विभाजित किया गया है, जो खास निवेशों पर टैक्स में कटौती की पेशकश करते हैं.

1. 80CCC: खास पेंशन प्लान और म्यूचुअल फंड के लिए किए गए भुगतान.

2. 80CCD (1): अटल पेंशन योजना, नेशनल पेंशन सिस्टम आदि के लिए किए गए भुगतान.

3. 80CCD (1B): इस सेक्शन के मुताबिक, एनपीएस में ₹50,000 तक के निवेश पर छूट दी जा सकती है.

4. 80CCD(2): नेशनल पेंशन स्कीम में एम्प्लॉयर का योगदान (मूल वेतन का 10%) इस उपधारा के तहत छूट के लिए योग्य है.

सेक्शन 80C के तहत कटौती का क्लेम करते समय यह याद रखें

सेक्शन 80C में आपको किसी खास निवेश और खर्चों पर अच्छी कटौती की सुविधा मिलती है, लेकिन इस सेक्शन के तहत कटौती का क्लेम करते समय आपको कुछ बातें ध्यान में रखनी होंगी:

1. सेक्शन 80C, 80CCC और 80CCD (1) के तहत जो सबसे ज़्यादा कटौती की जा सकती है, वह ₹1.5 लाख से ज्यादा नहीं हो सकती.

2. यह कटौती उस वित्तीय वर्ष के लिए उपलब्ध होगी, जिसमें आप निवेश करेंगे या उस खर्च को उठाना पड़ेगा.

3. आप बिना किसी प्रतिबंध के निवेश के कितने रास्ते चुन सकते हैं, इसकी कोई सीमा नहीं है. हालांकि अधिकतम कटौती 1.5 लाख रुपये तक सीमित है.

4. सेक्शन 80C की सीमा भारत सरकार निर्धारित करती है. हालाँकि, इसे ठीक नहीं किया गया है और यूनियन बजट में पारित प्रस्ताव के जरिए सरकार द्वारा इसे बदला जा सकता है.

निष्कर्ष:

सेक्शन 80C के निवेश और खर्चों का इस्तेमाल आपकी टैक्स योग्य¹ इनकम को कम करने के लिए किया जा सकता है, इसलिए आपका टैक्स आउटफ्लो भी कम होगा. योग्य खर्चों और निवेशों को समझना ज़रूरी है, क्योंकि आप अपनी उपयुक्तता और टैक्स प्लानिंग के आधार पर अपने वित्तीय और निवेश पोर्टफोलियो की प्लानिंग बना पाएँगे.

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L&C/Advt/2023/Jul/2032