हम सभी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए इनकम टैक्स में कटौती का इस्तेमाल करके टैक्स बचाने की कोशिश करते हैं.दुर्भाग्य से, कई बार, उपलब्ध इनकम टैक्स मानक कटौतियों की सही समझ न होने के कारण, हम जितना करना चाहते थे उससे ज़्यादा टैक्स देना पड़ता है. रिटर्न फाइल करने और टैक्स रिफंड वापस पाने के लिए मुझे एक चार्टर्ड अकाउंटेंट के पास जाने की ज़रूरत है.
लाइफ़ इंश्योरेंस प्लान खरीदते समय आपके सामने धारा 80C और सेक्शन 80CCC जैसे टर्म आए होंगे, जिनका इस्तेमाल टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए कटौती के तौर पर किया जा सकता था. लेकिन बहुत से लोगों को यह नहीं पता है कि इन धारा के साथ, कुछ और धारा टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद कर सकती हैं.
आइए इन धारा को विस्तार से जानते हैं.
इनकम टैक्स धारा 80C के तहत क्या आता है?
भारत के इनकम टैक्स की धारा 80C के तहत, एक व्यक्ति या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) टैक्स योग्य आय पर 1,50,000 रुपये की सीमा तक टैक्स कटौती का दावा कर सकता है. इस टैक्स योग्य आय में कटौती का फायदा टैक्स बचाने वाले साधन में निवेश करके और निम्नलिखित जैसे टैक्स बचाने वाले निवेशों में किया जा सकता है.
एम्प्लॉयी प्रोविडेंट फंड (ईपीएफ): वैधानिक अनुपालन के अनुसार, नियोक्ता और कर्मचारी रिटायरमेंट के फ़ायदों के उद्देश्य से कर्मचारी को दिए जाने वाले मूल वेतन का लगभग 12% ईपीएफ फंड में योगदान करते हैं.इसलिए, सभी कर्मचारी योगदान कर कटौती के लिए पात्र हैं.
ईएलएसएस फ़ंड (इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम): ये म्यूचुअल फंड स्कीम हैं जो मुख्य तौर पर इक्विटी में निवेश करती हैं. इन फ़ंड में निवेश का दावा धारा 80C (शर्तों की पूर्ति के अधीन) के तहत कटौती के तौर पर किया जा सकता है.
इंफ़्रास्ट्रक्चर बॉन्ड: ये सरकार द्वारा स्वीकृत इंफ़्रास्ट्रक्चर बॉन्ड से संबंधित हैं, जो देश में इंफ़्रास्ट्रक्चर के विकास के लिए स्थापित किए गए विशेष वित्तीय वाहनों द्वारा जारी किए गए हैं.
लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम: लाइफ़ इंश्योरेंस पॉलिसी लेने के लिए जो भी प्रीमियम चुकाए जाते हैं, वे सभी इस सेक्शन के तहत कटौती के तौर पर योग्य हैं.
एनएससी - राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र: यह स्कीम भारत के डाक विभाग द्वारा दी जाती है. इस स्कीम के तहत किए गए निवेश पर टैक्स योग्य आय में कटौती की जा सकती है.
बच्चों की ट्यूशन फीस: यहां तक कि भारत के किसी भी कॉलेज या विश्वविद्यालय के लिए दी जाने वाली ट्यूशन फीस पर भी धारा 80 C के तहत कटौती की जा सकती है. कोई इस कटौती का लाभ सिर्फ़ दो बच्चों के लिए ले सकता है.
होम लोन: वे व्यक्ति जिनके पास होम लोन है, वे होम लोन के पुनर्भुगतान का लाभ उठा सकते हैं क्योंकि होम लोन के मूल पुनर्भुगतान के लिए इस धारा के तहत कटौती की जा सकती है.
पोस्ट ऑफिस फिक्स्ड डिपॉजिट: पोस्ट ऑफिस द्वारा दिए जाने वाले ये 5-साल के डिपॉजिट हैं, जिनमें निवेश सेक्शन 80C के तहत कटौती के तौर पर योग्य हैं।
इनकम टैक्स धारा 80CCC के तहत क्या आता है?
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCC, आयकर में कटौती की अनुमति देती है, जिसका दावा करदाता सार्वजनिक बीमा कंपनियों द्वारा पेश किए गए कुछ एन्युटी प्लान या पेंशन फंड खरीदने के लिए कर सकते हैं. यह ज़रूरी है कि सेक्शन 10 (23AAB) के संदर्भ में इस तरह के फंड के लिए पात्र होना चाहिए.
इस प्रकार की पॉलिसियों के तहत कोई छूट नहीं है जहाँ बोनस की तरह मिलने वाली आय भुगतान और अर्जित ब्याज़ पर हमेशा टैक्स लगता है. इन कटौतियों का दावा निवासी और अनिवासी भारतीय दोनों कर सकते हैं, जबकि एक अविभाजित हिंदू परिवार इस धारा के तहत कटौती का दावा नहीं कर सकता है.
इस धारा के तहत लाभ प्राप्त करते हुए कुछ खास बाते:
अधिकतम 1,50,000 रुपये की कटौती का दावा किया जा सकता है.
आप एन्युटी पेंशन प्लान के तहत मिलने वाले बोनस या ब्याज़ के लिए कटौती का दावा नहीं कर सकते.
एन्युटी प्लान और पेंशन प्लान से होने वाली सभी आय पर टैक्स लगता है.
पॉलिसी से मिलने वाली पेंशन का भुगतान धारा 10 (23AAB) में रखी गई शर्तों के अनुसार करना होगा.
अगर आप किसी भी वजह से प्लान सरेंडर कर देते हैं, तो जिस सरेंडर वैल्यू का भुगतान किया जाता है, उस पर टैक्स लगेगा.
इनकम टैक्स की धारा 80CCD के तहत क्या आता है?
सेक्शन 80CCD ख़ास तौर पर उन दो सरकारी पेंशन योजनाओं के लिए किए गए योगदान से संबंधित है जो जनता के बीच बहुत लोकप्रिय हैं. वे हैं राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) और अटल पेंशन योजना (एपीवाई). धारा 80CCD में तीन अलग-अलग धाराएं होती हैं, जो कि निम्नलिखित हैं.
धारा 80CCD (1): इस धारा के तहत किसी भी स्व-व्यवसायी व्यक्ति, सरकारी या निजी क्षेत्र के कर्मचारी, भारत के सभी नागरिकों और यहां तक कि एनआरआई के लिए टैक्स कटौती लागू होती है. हर वेतनभोगी कर्मचारी अपने वेतन में से 10% तक की कटौती का लाभ उठा सकता है. स्व-व्यवसायी व्यक्ति के मामले में, इसे व्यक्ति की सकल आय के 10% के रूप में निर्धारित किया जा सकता है जो अधिकतम 1 लाख रुपये के अधीन है.
धारा 80CCD (2): यह धारा एनपीएस के लिए योगदान से संबंधित है. एक कर्मचारी इस धारा के तहत कटौती का दावा कर सकता है यदि उसका नियोक्ता कर्मचारी के एनपीएस खाते में भुगतान करता है. यहाँ तक कि इस धारा में, कर्मचारी के वेतन की 10% सीमा तय की गई है, बशर्ते कि अधिकतम सीमा रु. 1 लाख हो.
धारा 80CCD (1B): इस धारा को केंद्रीय बजट 2015 के दौरान संशोधनों द्वारा पेश किया गया था. यह 50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती की पेशकश करता है. यह कटौती सिर्फ़ उन लोगों के लिए उपलब्ध कराई गई थी, जिन्होंने एनपीएस में योगदान दिया था, चाहे वह वेतनभोगी हों या स्व-व्यवसायी व्यक्ति हों. अन्य दो धारा को मिलाकर, अधिकतम 2 लाख रुपये की कटौती का फायदा उठाया जा सकता है.
क्या मैं 80C और 80CCD दोनों का क्लेम कर सकता/सकती हूं?
80C और 80CCD दोनों इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 80 के तहत उपलब्ध कटौती के तहत आते हैं. इसके विपरीत 80CCD के तहत मिलने वाली कटौती 80C के तहत नहीं ली जा सकती है. संयुक्त कटौती की अनुमति केवल 1,50,000 रुपये तक है. वहीं धारा 80CCD(1B) के तहत कोई भी 50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती का दावा कर सकता है. इस तरह, कुल कटौती करने पर 2 लाख रुपये तक का फायदा उठाया जा सकता है.
80CCC और धारा 80CCD के बीच क्या अंतर है?
धारा 80CCC उन कटौतियों से संबंधित है, जिनका फायदा एन्युटी प्लान में किए गए योगदान के लिए किया जा सकता है, जिनका फायदा धारा 10(23AAB) के तहत मिलने वाले पेंशन प्लान में किया जा सकता है. धारा 80CCD केवल भारत सरकार द्वारा दी जाने वाली दो योजनाओं, अर्थात् राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) और अटल पेंशन योजना (एपीवाई) के लिए कटौती से संबंधित है.
संक्षेप में
धारा के बारे में जानने से आपको रणनीतिक तरीके से अपनी टैक्स बचत की योजना बनाने में मदद मिलेगी, जिससे आने वाली वित्तीय ज़रूरतों के लिए अपनी बचत में मदद मिलेगी. आपको अपने अल्पकालिक और लंबी अवधि के वित्तीय लक्ष्यों को ध्यान में रखते हुए हमेशा निवेश प्लान या स्कीम चुननी चाहिए.
अगर आप टैक्स* बचाना चाहते हैं और रिटायरमेंट पर अच्छा रिटर्न पाना चाहते हैं, तो आप टाटा एआईए सेविंग इंश्योरेंस प्लान का विकल्प चुन सकते हैं, क्योंकि टाटा एआईए पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर टैक्स में कटौती* की जाएगी. ये बचत प्लान संपत्ति बढ़ाकर और गारंटीड रिटर्न देकर आपके परिवार के वित्तीय भविष्य को सुरक्षित रखने में मदद करते हैं.
L&C/Advt/2023/Feb/0656
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