बिना पैन के एनआरआई ज्यादा टीडीएस से कैसे बच सकते हैं?

परिचय
 

निवासियों के विपरीत, भारत के गैर-निवासी (एनआरआई) पर टैक्स^* के थोड़े ज़्यादा सख्त नियम होते हैं. किसी अनिवासी भारतीय द्वारा विदेश में अर्जित किसी भी इनकम पर भारत में टैक्सेशन नहीं लगेगा. हालांकि, गैर-निवासियों को जो भी इनकम होती है, चाहे वह भारत में बिज़नेस/कर योग्य निवेशों या भारत में फिक्स्ड डिपॉजिट और सेविंग एकाउंट्स से हो, भारत में टैक्स योग्य है. संक्षेप में, एनआरआई को इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 में निर्दिष्ट दर पर टीडीएस भुगतान की कटौती के बाद राशि मिलती है.
 

भारत में लेन-देन करने के लिए, एनआरआई के पास एक वैध पैन (स्थायी खाता संख्या) होना चाहिए. वरना उन पर ज्यादा टीडीएस लगेगा.
 

एनआरआई के लिए टीडीएस के बारे में विस्तार से बताने से पहले, आइए हम उन विशिष्ट मामलों/स्थितियों के बारे में चर्चा करते हैं, जहाँ एनआरआई को अनिवार्य रूप से पैन देना चाहिए.
 

एनआरआई के लिए पैन कब अनिवार्य है?
 

पैन एक 10-अंकों वाला यूनिक अल्फ़ान्यूमेरिक नंबर होता है, जो कर विभाग द्वारा सभी टैक्सपेयर को एलॉट किया जाता है. अगर एनआरआई निम्नलिखित गतिविधियों में शामिल होते हैं, तो उनके पास वैध पैन होना चाहिए:
 

• उन्हें भारत में कर योग्य कोई भी इनकम होती है.
• वे ब्रोकर या डिपॉजिटरी के जरिए शेयरों में कारोबार करते हैं.
• वे म्युचुअल फंड में बचत करते हैं.
• वे व्यापार के लिए भारत में जमीन या संपत्ति खरीदते हैं.
   

धारा 206AA
   

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के इस धारा के तहत, हर निवासी और गैर-निवासी टैक्सपेयर, जिन्हें कोई भी कर योग्य इनकम मिलती है, उन्हें ऐसी इनकम कमाने वाले को पैन देना ज़रूरी है. जब टैक्सपेयर्स अपना पैन जमा करते हैं, तो ऐसे भुगतानों पर इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के तहत बताई गई टीडीएस दर पर कर लगाया जाता है. अगर वे पैन जमा नहीं करते हैं, तो इस धारा के अनुसार टैक्सपेयर्स पर ज़्यादा टैक्स लगेगा. हालांकि, गैर-निवासियों को किए गए कुछ भुगतानों के लिए, धारा 206AA लागू नहीं होगी. ये इस प्रकार हैंः
 

• किसी गैर-निवासी को किए गए किसी भी भुगतान, जैसे कि तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क, रॉयल्टी, ब्याज़ और किसी भी पूंजीगत संपत्ति का ट्रांसफर, पर इस धारा में छूट दी जाएगी. लेकिन इस तरह की छूट तभी मिलेगी जब भुगतान करने वाले को उचित दस्तावेज दिए जाएंगे. निम्नलिखित दस्तावेज़ों की ज़रूरत होती है:
  
  
  • डिडक्टी का नाम, संपर्क नंबर और ईमेल आईडी
  • अगर उस देश का कानून इस तरह के प्रमाणपत्र जारी करने की सुविधा प्रदान करता है, तो भारत से बाहर के देश की सरकार की ओर से डिडक्टी का निवास प्रमाणपत्र
  • डिडक्टी का आइडेंटिफिकेशन नंबर (टिन) उसके निवासी देश द्वारा जारी किया जाना आवश्यक है. अगर ऐसा कोई नंबर उपलब्ध नहीं है, तो उसके निवासी देश की सरकार द्वारा जारी किया गया कोई भी विशिष्ट पहचान नंबर सबमिट किया जा सकता है.
     

टीडीएस की ज़्यादा दर कब लागू होती है?
 

आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 195, टैक्स^* दरों से संबंधित है और किसी गैर-निवासी के साथ लेनदेन पर लागू कटौतियों से संबंधित है. टीडीएस या सोर्स पर टैक्स कटौती टैक्स जमा करने का एक तरीका है.
 

धारा 195 के तहत, व्यक्तिगत रूप से कॉरपोरेट के सभी भुगतानकर्ताओं को, कंपनी या विदेशी कंपनी न होने के कारण, गैर-निवासी को भुगतान करने से पहले टीडीएस कटौती करनी होती है, केवल तभी अगर ऐसी इनकम पर टैक्स^* लगता है. भले ही एनआरआई का भारत में आवासीय दर्जा हो या बिज़नेस प्लेस, टीडीएस का भुगतान अनिवार्य है. भुगतान करने वाले को संबंधित फ़ॉर्म में इस तरह के टीडीएस का ऑनलाइन भुगतान करना होगा, जैसा कि अधिनियम में बताया गया है. हालांकि, 195LB/LC/LD के तहत सैलरी और ब्याज़ भुगतान को टीडीएस कटौती के दायरे से बाहर रखा गया है. सभी मामलों में, रिसीवर के पास एक वैलिड पैन होना चाहिए और वह भुगतानकर्ता को देना चाहिए.
 

हालांकि, कुछ मामलों में, एनआरआई संबंधित प्राधिकारी के पास आवेदन कर सकता है और कर कटौती के लिए एजेंसी से अनुरोध कर सकता है कि वह एनआरआई के लिए टीडीएस सर्टिफिकेट जारी करे. एनआरआई को टैक्स में कोई कटौती नहीं करने के लिए यह टीडीएस सर्टिफिकेट इनकम टैक्स ऑफिसर के विवेक पर जारी किया गया है.
 

अध्याय XVIIB या 20% के प्रावधानों के लिए टीडीएस की दर ज़्यादा है. हालांकि, एनआरआई के लिए, संबंधित देश के लिए, यदि लागू हो, डीटीएए (डबल टैक्स से बचाव अनुबंध) के प्रावधानों पर भी विचार किया जाता है. ऐसे मामलों में, अगर भुगतान करने वाला सभी नियम और शर्तें पूरी करता है, तो टीडीएस की दर डीटीएए के अनुसार होगी, जो आमतौर पर सामान्य टीडीएस दरों से कम होती है.
 

ऐसे मामलों में जहां एनआरआई के पास पैन नहीं होता है, इनकम टैक्स एक्ट की धारा 206AA के मुताबिक, पेमेंट करने वाले को ऊंची दर पर टैक्स^* काटना अनिवार्य होता है. निम्नलिखित में से अधिक टीडीएस दरों पर विचार किया जाएगा:
 

• इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 के प्रावधानों में बताई गई दरें
• फाइनेंस एक्ट, 2021 में निर्धारित दर
• 20% की दर
   

बिना पैन वाले एनआरआई के लिए ज़्यादा टीडीएस से बचने के तरीके
 

1. विशिष्ट बैंक अकाउंट खोलना
   
   

   एनआरआई ज़्यादा टीडीएस से बच सकता है, वह है इन टैक्स-फ्री बैंक अकाउंट को खोलना:
    

   •  एक गैर-निवासी ऑर्डिनरी रुपया खाता (एनआरओ)
   •  एक विदेशी मुद्रा गैर-निवासी खाता (एफसीएनआर)
   •  एक गैर-निवासी बाहरी खाता (एनआरई)
      

   एनआरआई भारत में इन बैंक खातों को आसानी से खोल सकते हैं. इन एकाउंट्स के साथ, उन्हें कोई टैक्स नहीं देना होगा, भले ही उनके पास पैन न हो. भले ही एनआरओ खातों में दिए गए भुगतान टैक्स-फ्री होते हैं, लेकिन एनआरआई को ऐसी बचत पर मिलने वाला ब्याज़ टीडीएस के अधीन होता है.
    

   हालांकि, एफसीएनआर और एनआरई एकाउंट्स के जरिए मिलने वाले ब्याज़ पर टैक्स छूट दी जाती है. भारत के निवासियों के लिए टैक्सेशन लाभ के विपरीत, इस पर टीडीएस लगाने के लिए ₹10,000 से अधिक के ब्याज़ की कोई सीमा नहीं है. दूसरे शब्दों में, हर रुपये पर टीडीएस लगेगा. ये नियम और शर्तें भारत में एनआरआई द्वारा खोले गए पोस्ट ऑफ़िस एकाउंट्स पर भी लागू होती हैं.
    

2. म्यूचुअल फंड में निवेश करके
   
   

   म्यूचुअल फंड द्वारा दिए जाने वाले बेनिफिट्स की लंबी सूची में से, एक बेनिफिट में एनआरआई को ज़्यादा टीडीएस से बचने में मदद करना शामिल है. एनआरआई को म्यूचुअल फंड में न्यूनतम ₹5000 या उससे कम मूल्यवर्ग के ₹500 या ₹1000 के निवेश की आवश्यकता होती है. आजकल, एनआरआई के लिए भारत में किसी प्रतिष्ठित बैंक के साथ अपने म्यूचुअल फंड में निवेश शुरू करना बहुत आसान हो गया है. उन्हें सिर्फ़ विशिष्ट बैंक अकाउंट खोलने की ज़रूरत है. आरंभ करने के लिए ये एनआरओ, एनआरई और एफसीएनआर अकाउंट हैं.
    

   एनआरआई भारत में म्यूचुअल फंड में निवेश करने के लिए ज़्यादा सुविधाजनक निवेश रणनीति जैसे कि एसआईपी या सिस्टमेटिक इन्वेस्टमेंट प्लान भी चुन सकते हैं. लम्पसम निवेश की आसानी के कारण, जैसा कि निवासियों पर लागू होता है, एनआरआई को अगर इससे ज़्यादा नहीं, तो समान रिटर्न मिलता है. यहां तक कि वे बिना किसी जुर्माने के किसी भी समय अपने एसआईपी को रोक सकते हैं.
    

बॉटम लाइन

भारत सरकार ने गैर-निवासियों के लिए टैक्स के मानदंडों में ढील दी है. ऊपर दिए गए आर्टिकल को पढ़ने के बाद, हमें उम्मीद है कि आपको इस बात का पूरा अंदाजा हो जाएगा कि कैसे एनआरआई बिना पैन दिए ज़्यादा टीडीएस से बच सकते हैं. म्यूचुअल फंड के अलावा, एनआरआई टैक्स का फायदा उठाने के लिए यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान, रियल एस्टेट आदि में इन्वेस्ट कर सकते हैं.
 

एनआरआई को यह भी सुनिश्च्ति करना चाहिए कि टैक्स फायदा लीं के लिए इंश्योरेंस पॉलिसी कोई इंश्योरेंस कंपनी जारी करे, जिसे भारतीय बीमा विनियामक और विकास प्राधिकरण (आईआरडीएआई) मान्यता मिली है.
 

यूलिप के लिए भुगतान किए जाने वाले प्रीमियम पर सेक्शन 80C के तहत कर कटौती^* की जा सकती है और मेच्योरिटी राशि धारा 10 (10D) के तहत टैक्स-फ्री होती है. अगर पॉलिसी की अवधि के दौरान भुगतान किया गया प्रीमियम निर्धारित सीमा के भीतर और लागू शर्तों के अधीन होता है, तो मेच्योरिटी पर मिलने वाली राशि टैक्स -फ्री होती है.
 

अगर एनआरआई भारत में जीवन बीमा या यूलिप पॉलिसी खरीदना चाहते हैं, तो उनके पास PAN कार्ड होना और पॉलिसी से जुड़े टैक्स^* बेनिफिट्स का दावा करना ज़रूरी है. अगर किसी एनआरआई के पास पैन कार्ड नहीं है, तो वे इसके लिए इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट या अधिकृत पैन कार्ड एजेंटों के ज़रिये अप्लाई कर सकते हैं.
 

एनआरआई होने के नाते, निवेश और जीवन बीमा के दोहरे फायदे के साथ, आप अपनी असमय मृत्यु होने की स्थिति में अपने परिवार के लिए वित्तीय सुरक्षा प्राप्त कर सकते हैं, यह सुनिश्चित करते हुए कि आपकी अनुपस्थिति में भी आपके प्रियजन आर्थिक रूप से सुरक्षित रहें.
 

आप टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस जैसी प्रतिष्ठित कंपनियों के इंश्योरेंस प्लान में इन्वेस्ट कर सकते हैं. टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस एनआरआई के लिए सुविधाजनक टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस टर्म प्लान की पेशकश करता है. इस प्रकार, एनआरआई अब एक विविध पोर्टफोलियो बना सकते हैं, अच्छा रिटर्न कमा सकते हैं और टैक्स बचा सकते हैं.