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इनकम टैक्स अधिनियम के तहत धारा 194IA और &194IB: एक सम्पूर्ण गाइड

फाइनेंशियल एग्रीमेंट अलग-अलग तरह के टीडीएस भुगतानों से संबंधित हैं. और इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 194 में किरायेदार और मालिक के फ़ायदे के लिए इसके टैक्स* प्रावधानों के बारे में जानकारी दी गई है. जब आप किसी फाइनेंशियल एग्रीमेंट में शामिल होते हैं, तो दो महत्वपूर्ण सब-सेक्शन, 194IA और I94B को पूरी तरह समझने की ज़रूरत होती है. आपकी मदद करने के लिए यहां पूरी जानकारी दी गई है!

 

इससे पहले कि हम धारा 194IA और धारा 194IB को समझें, टीडीएस का मतलब समझना ज़रूरी है.

 

टीडीएस से क्या मतलब है?

स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) का मतलब है किसी व्यक्ति को मिली एक निश्चित इनकम पर टैक्स में कटौती करना. रेमिटर स्रोत पर ही इसे काट लेता है और इसे इनकम टैक्स विभाग में जमा कर देता है. आईटीआर फाइल करते समय संबंधित व्यक्ति के क्रेडिट के रूप में इसे दिखाया जा सकता है.

 

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 194IA क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 194IA में कहा गया है कि ₹50 लाख से अधिक की अचल संपत्ति के खरीदार को सेलर को अमाउंट सेटल करने पर टीडीएस काटना होगा. इस प्रकार की कटौती के लिए टीडीएस की दर 1% है.

 

विचार करने के लिए ज़रूरी बातें

धारा 194IA के तहत टीडीएस की पेमेंट करते समय, आपको निम्नलिखित बातों पर ध्यान देना होगा.

  1. टीडीएस केवल रु. 50 लाख से अधिक की अचल संपत्ति पर लागू होता है. और इसकी कटौती खरीदार को करनी होगी न कि विक्रेता को.
  2. टीडीएस की कैलकुलेशन प्रॉपर्टी की कुल कीमत के आधार पर की जानी चाहिए, न कि केवल ₹50 लाख से ज़्यादा की राशि के आधार पर.
  3. अगर भुगतान किस्तों में किया जाता है, तो हर किस्त पर टीडीएस लागू होगा.
  4. अचल प्रॉपर्टी से जुड़े चार्जेस, जैसे कार पार्किंग फीस, रखरखाव फीस, क्लब मेम्बरशिप फीस आदि, अचल प्रॉपर्टी के खर्च के साथ शामिल हैं और ये टैक्स योग्य हो जाते हैं.
  5. टीडीएस पेमेंट करते समय खरीदार और विक्रेता के पास पैन होना चाहिए. और, अगर खरीदार इसे प्राप्त नहीं करता है, तो टीडीएस की दर बढ़कर 20% हो जाएगी.

 

सेक्शन 194IA के तहत टीडीएस का भुगतान

 

यहाँ इस बारे में विस्तार से बताया गया है कि खरीदार को टीडीएस का भुगतान कैसे करना होता है.

  1. टीडीएस पेमेंट के लिए फॉर्म 26QB जरूरी है.
  2. खरीदार और सेलर द्वारा सेल को व्यवस्थित करने के महीने के आखिरी दिन से 30 दिनों के अंदर खरीदार को टीडीएस का भुगतान करना होगा.
  3. भुगतान करने के बाद, खरीदार को फ़ॉर्म 16B प्राप्त करना होगा, जिसे खरीदार को सेलर को देना होगा.
  4. खरीदार प्रॉपर्टी की ऑनलाइन खरीद पर टीडीएस के लिए फॉर्म 16B जेनरेट और डाउनलोड कर सकता है.

 

इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 194IB क्या है?

धारा 194IB में कहा गया है कि ऐसे व्यक्ति और एचयूएफ, जो धारा 44AB के तहत ऑडिट के लिए उत्तरदायी नहीं हैं और जो धारा 194 के तहत कवर नहीं हैं, उन्हें किसी भारतीय निवासी को दिए गए किराए के लिए टीडीएस काटना होगा. हालाँकि, इस धारा के तहत टीडीएस के लिए किराए का भुगतान ₹50,000 प्रति माह से ज़्यादा होना चाहिए.

 

किराया लीज़, सब-लीज़, टेनसी या इसी तरह के एग्रीमेंट के लिए किया गया कोई भी भुगतान होता है

  1. ज़मीन
  2. फ़ैक्टरी के साथ इमारत
  3. फ़ैक्टरी के साथ ज़मीन
  4. फर्नीचर
  5. फिटिंग्स
  6. मशीनरी
  7. उपकरण
  8. प्लांट

 

यहां टीडीएस की दर 5% बताई गई है. हालाँकि, अगर किरायेदार मालिक का पैन नहीं लेता है, तो दर को 20% तक बढ़ा दिया जाता है.

 

विचार करने के लिए ज़रूरी बातें

धारा 194IB के आधार पर किराए पर टीडीएस का भुगतान करते समय इन कुछ बातों पर ध्यान देना चाहिए:

  1. टीडीएस की राशि पिछले महीने में दिए गए किराए की राशि से ज़्यादा नहीं होनी चाहिए.
  2. अगर किराए की राशि ₹50,000 प्रति माह से ज़्यादा नहीं है, तो टीडीएस की ज़रूरत नहीं है.
  3. यदि इस धारा के तहत टीडीएस लागू है, तो टैन नंबर की ज़रूरत नहीं है.
  4. टीडीएस का समय इनमें सबसे पहले आता है:

    1. वह समय जब किराया मिलता है. और, अगर प्रॉपर्टी पर अब कब्जा नहीं किया गया है, तो यह पिछले साल के आखिरी महीने या किरायेदारी के आखिरी महीने के लिए होगा.
    2. भुगतान का समय चेक, कैश, डीडी या किसी अन्य मोड के जरिए किया जाता है.

 

धारा 194IB के तहत टीडीएस का भुगतान

यहाँ इस धारा के तहत टीडीएस पेमेंट के बारे में विस्तार से जानकारी दी गई है:

  1. धारा 194IB के तहत टीडीएस पर पेमेंट करने के लिए फॉर्म 26QC की आवश्यकता होती है.
  2. टीडीएस का भुगतान करने के लिए कोई भी अधिकृत बैंक के ज़रिए ऑनलाइन या ऑफलाइन मोड चुन सकता है.
  3. भुगतान करने के बाद, मालिक को सबमिट करने के लिए फ़ॉर्म 16C लेना ज़रूरी है.
  4. अगर सरकार की ओर से किराए का भुगतान किया जाता है, तो उसी दिन टीडीएस जमा करना होगा. और, जिस महीने में टीडीएस कट जाता है, उसके बाद इसे 7 दिनों के अंदर डिपॉजिट करना होता है. -.
  5. अगर टीडीएस का पेमेंट मार्च में किया जाता है, तो यह राशि 30 अप्रैल को या उससे पहले डिपॉजिट की जानी चाहिए.

 

निष्कर्ष

टैक्स देनदारी का भुगतान करना एक महत्वपूर्ण वित्तीय जिमेदारी है. तुरंत भुगतान करने के लिए, आपको इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के तहत बताए गए अलग-अलग प्रावधानों को समझना होगा. धारा 194IA और धारा 194IB में वित्तीय समझौतों के लिए महत्वपूर्ण कर प्रावधान दिए गए हैं. यह टीडीएस भुगतानों से संबंधित है, जो खरीदार को विक्रेता या मालिक को राशि सेटल करते समय करना चाहिए. टीडीएस की दर और टीडीएस पेमेंट करने की नियत तारीख से अवगत रहें और उन्हें इनकम टैक्स विभाग में जमा करें.

L&C/Advt/2023/Jul/1995

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