इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80GG: वह सब कुछ जो आपके लिए जानना ज़रूरी है

घर ख़रीदना हर किसी के लिए संभव नहीं होता है, इसलिए अगली सबसे अच्छी बात यह है कि घर किराए पर लिया जाए. हालांकि यह सच है कि किराए की प्रॉपर्टी में हमेशा आपके अपने घर की सुविधा नहीं होती है, फिर भी इसका मतलब है कि आपके पास घर आने और आराम करने की जगह है! इसके अलावा, यह देखते हुए कि महामारी के खतरे के बाद भी रियल एस्टेट उद्योग कैसे बढ़ रहा है, शहरों और कस्बों में अब कई विकल्प हैं जिन्हें आप किराए पर ले सकते हैं.

हालांकि आपके द्वारा दी जाने वाली किराए की राशि आपकी सेविंग और इनकम के लिए समस्या खड़ी कर सकती है. एक आरामदायक किराए का घर जिसमें सभी सुविधाएं हैं, वह सस्ता नहीं आएगा. और इसलिए, आपको कुछ पैसे बचाने में मदद करने के लिए, इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80GG का प्रावधान है, जिससे आप अपने आवास के लिए भुगतान किए गए किराए पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80GG क्या है?
  

धारा 80GG, जो इनकम टैक्स अधिनियम के अध्याय VI-A के अंतर्गत आता है, में कहा गया है कि कोई व्यक्ति जो फर्निश्ड या अनफर्निश्ड रेजिडेंशियल संपत्ति किराए पर ले रहा है, वह देय किराए पर टैक्स में कटौती का फायदा उठा सकता है. इसलिए, इनकम टैक्स एक्ट के इस सेक्शन से आप किराये के आवास पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

आमतौर पर, वेतनभोगी पेशेवरों को एचआरए या घर के किराए का भत्ता मिलता है, जिस पर वे कटौती का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, यदि आप अपने एम्प्लॉयर से एचआरए प्राप्त नहीं करते हैं, तो इसका मतलब यह नहीं है कि आप कटौती का क्लेम नहीं कर सकते हैं. यह वह जगह है जहां धारा 80GG आपको कटौती का क्लेम करने में सक्षम बनाती है.

किराए पर कटौती का क्लेम करके, आप अपनी शुद्ध टैक्स योग्य इनकम को कम कर सकते हैं और इस प्रकार, टैक्सेज पर बचत कर सकते हैं.

 

धारा 80GG के तहत कर कटौती का क्लेम करने के लिए कौन पात्र है?
  

अगर आप निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करते हैं, तो आप धारा 80GG के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं –

• एक व्यक्तिगत या हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के तौर पर, आप आवासीय स्थान किराए पर लेने के लिए वित्तीय वर्ष में इन कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं. यही बेनिफिट बिजनेसमैन या कॉरपोरेट फर्मों पर भी लागू नहीं होता.
  
  

• आप, एक सैलरीड या सेल्फ-एम्प्लॉयड पेशेवर के तौर पर, कटौती का क्लेम भी कर सकते हैं, बशर्ते आपके पास अपने मौजूदा निवास स्थान पर आवासीय प्लॉट का स्वामित्व न हो या ऑफिशियल ड्यूटी करने या व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देने के लिए जगह का इस्तेमाल करें.
  
  

• अगर आपको वित्तीय वर्ष के दौरान किसी भी समय अपने एम्प्लॉयर से एचआरए मिला है, तो आप सेक्शन 80GG टैक्स बेनिफिट का क्लेम नहीं कर सकते. इसलिए, अगर आपने उसी साल नौकरी बदली है, तो आपको एचआरए फैक्टर पर ध्यान देना चाहिए, ताकि पता चल सके कि आप कटौती के लिए योग्य हैं या नहीं.
  
  

• आपको यह घोषणा करते हुए कि आपके पास कहीं भी खुद के कब्जे वाली आवासीय प्रॉपर्टी नहीं है, यह घोषणा करते हुए कि आपके पास विधिवत रूप से भरा हुआ फ़ॉर्म 10BA सरकार को सबमिट करना होगा. आपकी प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम की कैलकुलेशन अलग-अलग सेक्शन के तहत की जाएगी, जिससे आप 80GG के लिए अयोग्य हो जाएंगे.
  
  

• यदि आपको एक महीने के लिए भी एचआरए नहीं मिला है तो आप कटौती का क्लेम कर सकते हैं. याद रखें कि एक महीने का एचआरए भी आपको 80जीजी के तहत बेनिफिट का क्लेम करने के लिए अयोग्य बना सकता है.
  
  

• यदि आप अपने माता-पिता के घर में रहते हैं, तो आप किराये के अनुबंध पर हस्ताक्षर कर सकते हैं और 80GG के बेनिफिट्स का क्लेम करने के लिए अपने माता-पिता को किराया दे सकते हैं. आपके माता-पिता टैक्स योग्य किराए की राशि पर रिटर्न दाखिल कर सकते हैं.
  
  

• यदि सालाना किराया राशि 1 लाख रुपये से अधिक है तो 80GG के तहत कटौती का क्लेम करने के लिए आपके लिए अपने मकान मालिक का पैन कार्ड प्रदान करना आवश्यक है.
  
  

• यदि आप अनिवासी भारतीय (एनआरआई) हैं, तो भी आप धारा 80जीजी के तहत टैक्स^* बेनिफिट का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि यह अनिवार्य है कि आप जिस प्रॉपर्टी के लिए किराया दे रहे हैं वो भारत में हो .
  
  

यदि आप किसी अन्य शहर/शहर में मकान किराए पर लेते समय किसी अन्य शहर / शहर में संपत्ति के मालिक नहीं हैं, तो आप कटौती का भी बेनिफिट ले सकते हैं. इसलिए, यहां तक कि किसी अन्य स्थान पर आपकी संपत्ति पर क्लेम की गई पिछली कटौती को भी ध्यान में रखा जाएगा.

 

धारा 80GG के तहत फ़ॉर्म 10BA के साथ कटौती फाइल करना
  

अगर आप इनकम टैक्स एक्ट के धारा 80GG के तहत बेनिफिट लेना चाहते हैं, तो फॉर्म 10BA एक ज़रूरी ज़रूरत है. फॉर्म एक घोषणा है कि आप एक निश्चित अवधि के दौरान किराए के आवास में रह रहे हैं और आपके पास कोई संपत्ति नहीं है. फ़ॉर्म भरना बहुत सरल है, लेकिन जो जानकारी शामिल करनी है, उस पर ध्यान देना ज़रूरी है–

• अपना पूरा पता और पोस्टल कोड दें

• आपका पूरा नाम और पैन से जुड़ी जानकारी

• भुगतान का तरीका बताएं

• आपकी रेजीडेंसी के महीनों की संख्या

• किराए की कीमत

• प्रॉपर्टी के मालिक का पूरा नाम और पता

• यह बताने वाला बयान कि आप, आपके जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे के पास किसी भी अतिरिक्त आवासीय प्रॉपर्टी के मालिक नहीं हैं

• अगर वित्तीय वर्ष में वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है, तो किराए के घर के मालिक का पैन विवरण (अनिवार्य).
  
  

अगर आप कटौती के लिए ऑनलाइन क्लेम करना चाहते हैं, तो आप इनकम टैक्स विभाग की वेबसाइट पर आसानी से फ़ॉर्म 10BA ऑनलाइन खोज सकते हैं और इसे डाउनलोड कर सकते हैं. उन्हें पाने का दूसरा तरीका किसी प्रसिद्ध संगठन के मानव संसाधन विभाग या यहाँ तक कि टैक्स कार्यालयों की शाखाओं के ज़रिये भी हो सकता है.

 

टैक्स कटौती के लिए पात्र राशि क्या है?
  

आप इनमें से कम से कम से कम राशि का क्लेम कर सकते हैं:

1. ₹5000 हर माह/₹ 60,000 हर साल

2. आपकी समायोजित कुल आय का 25%^*

3. समायोजित कुल आय का 10% कटौती करने के बाद भुगतान किया गया कुल किराया^*
   
   

^*समायोजित कुल इनकम का मतलब उस ग्रॉस टोटल इनकम को संदर्भित करता है, जिस पर आपको शार्टटर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) या लोन टर्म कैपिटल गेन (एलटीसीजी) के बाद प्राप्त होती है इसे धारा 111A या धारा 115A या 115D (एनआरआई इनकम) या 80C से 80U तक की कई कटौतियों के तहत बाहर रखा गया है.

 

भारत में टैक्स बचाने वाले निवेश के तौर पर लाइफ इंश्योरेंस
  

धारा 80GG के तहत कटौती का क्लेम करना एक आसान प्रोसेस है, लेकिन अगर आप ज़्यादा कुशलता से टैक्स बचाना चाहते हैं, तो आप लाइफ इंश्योरेंस प्लान खरीदने जैसे अन्य टैक्स^* बचत विकल्पों का पता लगा सकते हैं. टाटा एआईए लाइफ इंश्योरेंस जैसी लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के साथ, आपको भुगतान किए गए प्रीमियम पर ₹1.5 लाख तक के कटौती का क्लेम करने का दोहरा टैक्स^* बेनिफिट मिलता है, जबकि डेथ बेनिफिट इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 10 (10D) के तहत टैक्स से मुक्त हैं.

हालांकि, टैक्स के मामले में लाइफ़ इंश्योरेंस प्लान फ़ायदेमंद हो सकता है, हमेशा ध्यान रखें कि आपके परिवार के लिए लाइफ़ इंश्योरेंस करवाने का मुख्य उद्देश्य उन्हें आने वाली वित्तीय अनिश्चितताओं से बचाना होना चाहिए.

अपनी ज़रूरतों के हिसाब से चुनने के लिए टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस प्लान की एक विस्तृत रेंज के साथ, आप टैक्स^* बेनिफिट्स के साथ सुरक्षात्मक लाइफ़ कवर बेनिफिट का फायदा ले सकते हैं!

 

निष्कर्ष
  

बड़े भारतीय कस्बों और शहरों में किराए का अच्छा आवास काफी महँगा हो सकता है. लेकिन यदि आप यह सुनिश्चित करना चाहते हैं कि आप किराए के लिए भुगतान किए गए सभी पैसे खर्च हो रहे हैं, तो यह 80GG टैक्स बेनफीटस को देखने और कटौती का क्लेम करने का एक अच्छा समय हो सकता है!

L&C/Advt/2023/Jul/2338