इनकम टैक्स एक्ट की धारा 16: एक विस्तृत गाइड

टैक्स^* सेविंग करना एक महत्वपूर्ण वित्तीय उद्देश्य है. टैक्स योग्य इनकम को कम करने में आपकी मदद करने के लिए इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 में अलग-अलग प्रावधान मौजूद हैं. और धारा 16 एक ऐसा ही महत्वपूर्ण प्रावधान है, जो आपकी सैलरी से होने वाली इनकम पर टैक्स बचाने वाला बेनिफिट है. टैक्सपेयर के तौर पर ज़्यादा से ज़्यादा फ़ायदे पाने के लिए इनकम टैक्स अधिनियम के तहत स्वीकार्य कटौतियों का सबसे अच्छा इस्तेमाल करने के लिए इन प्रावधानों को समझना ज़रूरी है. तो, धारा 16 को समझने में आपकी मदद करने के लिए यह विवरण दिया गया है.

इनकम टैक्स धारा 16 क्या है?
 

इनकम टैक्स एक्ट के धारा 16 में तीन अलग-अलग तरह की टैक्स कटौती की जानकारी दी गई है, जो आपकी सैलरी से होने वाली इनकम में स्वीकार्य हैं. इन कटौतियों से टैक्स की देयता कम करने के लिए आपकी टैक्स योग्य इनकम में संशोधन करने में मदद मिलती है.

कटौती इस प्रकार है:

1. स्टैण्डर्ड कटौती
2. आपके एम्प्लॉयर द्वारा भुगतान किए जाने वाले एंटरटेनमेंट अलाउंस पर कटौती
3. सैलरी से होने वाली इनकम पर पेशेवर टैक्स में कटौती

 

आइए हम इनकम टैक्स अधिनियम के सेक्शन 16 के प्रावधानों को थोड़ा विस्तार से समझते हैं.

 

1. धारा 16 (ia) के तहत मानक कटौती - धारा 16 (ia) के तहत, मानक कटौती आपकी सैलरी से होने वाली इनकम पर फ्लैट कटौती की अनुमति है. इसने ट्रांसपोर्ट और मेडिकल अलाउंस में कटौती की सुविधा को बदल दिया और इसे 2018 के केंद्रीय बजट में सरकार द्वारा पेश किया गया था. कटौती की मानक राशि ₹40,000 थी. टैक्स योग्य इनकम पाने के लिए आप अपनी सैलरी से इस राशि को कम कर सकते हैं.
   
   अंतरिम बजट 2019 में, टैक्स में बेहतर राहत देने के लिए स्टैंडर्ड कटौती की सीमा को बढ़ाकर ₹50,000 कर दिया गया है. इसलिए, वित्तीय वर्ष 2021-22 और आने वाले अन्य वर्षों के लिए, मानक कटौती केवल ₹50,000 तक सीमित है, जब तक कि कोई भी बदलाव न हो जाए. अगर आप नई व्यवस्था के स्लैब रेट चुनते हैं, तो मानक कटौती लागू नहीं होगी.
   
   सेक्शन 16 (ia) के तहत मानक कटौती उन सेवानिवृत्त व्यक्तियों के लिए भी लागू होती है, जिन्हें पेंशन से इनकम होती है. चूंकि पेंशन पर टैक्स लगता है - सैलरी से होने वाली इनकम, ऐसी पेंशन आय पर ₹50,000 का मानक कटौती हर फाइनेंशियल वर्ष में स्वीकार्य है.
   
   हालांकि, अगर सैलरी से होने वाली इनकम ₹50,000 से कम है, तो मानक कटौती वेतन से होने वाली इनकम के बराबर होगी. इसलिए, मानक कटौती ₹50,000 या सैलरी से होने वाली इनकम, जो भी कम हो. यह ध्यान रखना ज़रूरी है कि मानक कटौती इनकम टैक्स अधिनियम के तहत कर कटौती के किसी भी अन्य प्रावधान को प्रभावित नहीं करती या उससे संबंधित नहीं है. 1961.
   
   मानक कटौती की कैलकुलेशन का उदाहरण:
   
   
   • अन्य टैक्सेबल अलाउंसेस - ₹50,000
   • ग्रॉस सैलरी - ₹6,50,000
   • मानक कटौती - ₹50,000
   • कुल इनकम - ₹6,00,000
   • अन्य कटौती - ₹1,50,000
   • टैक्स योग्य इनकम - ₹4,50,000
     
   
   
2. धारा 16 (ii) के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस पर कटौती - अगर आपका एम्प्लॉयर एंटरटेनमेंट अलाउंस प्रदान करता है, तो वह आपकी कुल सैलरी से होने वाली इनकम में इजाफा हो जाता है. हालांकि, धारा 16 (ii) के तहत दी गई कटौती से आप उसी एंटरटेनमेंट अलाउंस पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं.
   
   और यह कटौती आपके रोज़गार के प्रकार पर आधारित होती है.
   
   
   1. अगर आप केंद्र या राज्य सरकार के सरकारी कर्मचारी हैं, तो धारा 16 (ii) के तहत एंटरटेनमेंट अलाउंस पर कटौती iपर मिलने वाली कटौती इनमें से सबसे कम है:
      
      
      • ₹5000
      • बेसिक सैलरी का 20%
      • एंटरटेनमेंट का असल अलाउंस मिला
      • जब आपकी सैलरी में आपके एम्प्लायर द्वारा दिया जाने वाला कोई अन्य अलाउंस, बेनिफिट या अनुलाभ शामिल नहीं होता है, तो यह कटौती स्वीकार्य है. साथ ही, यह एंटरटेनमेंट अलाउंस के तौर पर आपको मिलने वाली राशि पर आधारित होता है, न कि एंटरटेनमेंट के लिए आपके द्वारा ख़र्च की जाने वाली राशि पर.
        
        
   2. अगर आप कोई सरकारी कर्मचारी नहीं हैं, तो आपकी सैलरी से होने वाली इनकम पर एंटरटेनमेंट अलाउंस में कोई कटौती की जा सकती है. इसलिए, अगर आपका एम्प्लॉयर एंटरटेनमेंट अलाउंस प्रदान करता है, तो वह आपकी कर योग्य इनकम में इजाफा कर दिया जाएगा.
      
      

   एंटरटेनमेंट अलाउंस के लिए कटौती की कैलकुलेशन का उदाहरण:
    

   • अलाउंस, बेनिफिट और अनुलाभ को छोड़कर सैलरी - ₹4,00,000
   • एंटरटेनमेंट अलाउंस प्रति माह - ₹3000
   • साल के लिए एंटरटेनमेंट अलाउंस - ₹36000
   • कटौती की राशि:
     
     
     • ₹5000
     • सैलरी का 20% - ₹80,000
     • वास्तविक राशि - ₹36,000

     
     इनमें से सबसे कम ₹5000 है. इसलिए, एंटरटेनमेंट अलाउंस पर ₹5000 की कटौती स्वीकार्य है.
     
     

3. धारा 16 (iii) के तहत प्रोफ़ेशनल टैक्स में कटौती - आपकी सैलरी से होने वाली इनकम पर प्रोफ़ेशनल टैक्स लागू होता है और यह आपकी टैक्स देयता का हिस्सा बन जाता है. हालांकि, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के धारा 16 (iii) में निम्नलिखित पहलुओं के आधार पर टैक्स कटौती की सुविधा मिलती है:

    

• यह कटौती उस वित्तीय वर्ष की आपकी सैलरी इनकम पर लागू होगी, जिस वर्ष आपने प्रोफ़ेशनल टैक्स चुकाया है.
• अगर आपका एम्प्लॉयर प्रोफ़ेशनल टैक्स देता है, तो ग्रॉस सैलरी की कैलकुलेशन करते समय मिलने वाले फ़ायदों का हिस्सा होगा. इसके बाद, आप इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 16 (iii) के तहत एम्प्लॉयर द्वारा चुकाए गए प्रोफेशनल टैक्स का क्लेम कर सकते हैं.
• प्रोफ़ेशनल टैक्स में कटौती की कोई निर्धारित सीमा नहीं बताई गई है. इसलिए, आप जितना प्रोफ़ेशनल टैक्स देते हैं, वह कटौती के लिए पूरी तरह से योग्य होगा, चाहे वह कितनी भी राशि क्यों न हो.
• अगर आप प्रोफ़ेशनल टैक्स पर जुर्माना या ब्याज़ राशि का भुगतान कर सकते हैं, तो कटौती के लिए ऐसी राशि की अनुमति नहीं दी जाएगी.
  
  

निष्कर्ष

एक जिम्मेदार करदाता होने के नाते, आपको इन फायदों का ज़्यादा से ज़्यादा उपयोग करने के लिए, अपनी सैलरी से होने वाली इनकम पर टैक्स प्रावधानों की जानकारी होनी चाहिए. इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 16 में एंटरटेनमेंट अलाउंस और प्रोफ़ेशनल टैक्स पर मानक कटौती और अन्य कटौती की सुविधा मिलती है. हालाँकि, विशिष्ट कर प्रावधान की प्रयोज्यता का हिसाब लगाते समय कुछ पहलुओं पर ख़ास ध्यान देने की ज़रूरत है. टैक्स फायदे पाने के लिए ऐसे प्रावधानों की तलाश करते समय उन्हें सही तरीके से समझें या पेशेवर सलाह लें!