वित्त विधेयक 2021 में प्रस्तावित संशोधनों के अनुसार, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(10D) के तहत छूट 1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी की गई यूलिप पॉलिसियों पर लागू नहीं होगी, जहां सभी का कुल वार्षिक प्रीमियम वित्तीय वर्ष में देय यूलिप पॉलिसियाँ INR 2,50,000/- से अधिक हैं।  एक बार पॉलिसी अपात्र हो जाने पर, यह मृत्यु के दावे को छोड़कर पॉलिसी की अवधि तक ऐसा ही रहेगा। प्रीमियम में राइडर्स, टॉप अप प्रीमियम, लोडिंग (यदि कोई हो) और राइडर्स पर जीएसटी (यदि कोई हो) शामिल हैं।

 

इसे एक पूंजीगत संपत्ति के रूप में माना जाएगा और तदनुसार लाभ पर आंशिक निकासी/सरेंडर/परिपक्वता आय की प्राप्ति के समय पॉलिसीधारकों के हाथों में 'पूंजीगत लाभ' के रूप में कर योग्य होगा।

 

मृत्यु के मामले में, मृत्यु की कुल राशि पर छूट रहेगी। बीमित व्यक्ति की मृत्यु पर प्राप्त राशि कुल प्रीमियम की सीमा के बावजूद कर मुक्त बनी रहेगी।

1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी की गई यूलिप पॉलिसियों पर आंशिक निकासी/सरेंडर/परिपक्वता भुगतान (मृत्यु के दावे को छोड़कर) के समय फंड मूल्य के 0.001% की दर से 'सुरक्षा लेनदेन कर' (एसटीटी) लगाया जाएगा, जहां कुल प्रीमियम INR 2,50,000/- से अधिक है। यह इन पर लागू नहीं होगा: धारा 10(10डी) के तहत छूट वाले मामले | INR 2,50,000/- तक का प्रीमियम और धारा 10(10डी) के तहत गैर-अनुपालन | कीमैन नीतियां | नियोक्ता- कर्मचारी नीति

• आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी) के मौजूदा प्रावधान जारी रहेंगे। यदि किसी जीवन बीमा पॉलिसी की बीमा राशि वार्षिक प्रीमियम के 10 गुना या 10 गुना से अधिक है, तो आंशिक निकासी/सरेंडर/परिपक्वता पर प्राप्त राशि धारा 10(10डी) के तहत छूट प्राप्त है। 

केवल यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान्स (ULIP) में टैक्स संबंधी प्रभावों में बदलाव देखने को मिलेंगे। अन्य बीमा योजनाओं के कर प्रभाव में कोई बदलाव नहीं होगा। 

प्रति वर्ष ऐसी आवंटित इकाइयों के आधार पर होल्डिंग की अवधि (यह निर्धारित करने के लिए कि अल्पावधि या लंबी अवधि) की गणना की जाएगी।

 

वर्तमान व्याख्या के आधार पर, सभी यूलिप नीतियों को इक्विटी ओरिएंटेड फंड के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

 

लघु अवधि - पिछले वार्षिक प्रीमियम (एएनपी)/टॉप अप और आंशिक निकासी/सरेंडर/परिपक्वता की तारीख के बीच का अंतर 12 महीने से कम है। कर की दर 15% है (अधिभार और उपकर को छोड़कर)

 

दीर्घावधि - उपरोक्त के अलावा, INR 1 लाख तक के लाभ पर छूट दी जाएगी। INR 1 लाख से अधिक के लाभ पर 10% की दर से कर लगाया जाएगा (अधिभार और उपकर को छोड़कर)।

 

जैसा कि आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी) में उल्लेख किया गया है, कानून की व्याख्या में कठिनाई को दूर करने के उद्देश्य से, सीबीडीटी दिशानिर्देश जारी कर सकता है। सरकार द्वारा आगे स्पष्टीकरण के कारण उपरोक्त कर दरें बदल सकती हैं।

यूलिप पेंशन पॉलिसियों को पेंशन पॉलिसी के रूप में माना जाता रहेगा। पेंशन नीति पर प्रस्तावित प्रावधानों के कारण कोई प्रभाव नहीं पड़ेगा। 

आंशिक निकासी/सरेंडर/परिपक्वता के समय आयकर अधिनियम की धारा 10(10डी) के तहत अपात्र पॉलिसियों के लिए टीडीएस की प्रयोज्यता 5% बनी रहेगी और भारतीय निवासियों के लिए फ्री-लुक रद्दीकरण भी ।

धारा 10(10डी) के उपरोक्त सभी प्रावधान टीडीएस की दर को छोड़कर अनिवासी भारतीयों (एनआरआई) के लिए लागू होंगे। प्रस्तावित परिवर्तनों के अनुसार, लघु अवधि/दीर्घावधि पूंजीगत लाभ के बीच वर्गीकरण के आधार पर पूंजीगत लाभ पर विचार करते हुए टीडीएस काटा जाएगा और डीटीएए (डबल टैक्सेशन अवॉइडेंस एग्रीमेंट) और भारतीय आय कर कानून

 

अनुलग्नक - विभिन्न परिदृश्यों के तहत कर निहितार्थ
क्रमांक	परिदृश्यों	धारा के तहत छूट 10(10डी)*
1	1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी एकल पॉलिसी जहां एएनपी 2,50,000/- रुपये से अधिक है	छूट नहीं
2	1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी सिंगल पॉलिसी जहां एएनपी 2,50,000/- रुपये से कम है।-	छूट प्राप्त
3	1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद खरीदी गई तीन पॉलिसी जहां व्यक्तिगत एएनपी 2,50,000/- रुपये से कम है लेकिन कुल एएनपी 2,50,000/- रुपये से अधिक है	छूट नहीं
4	1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद खरीदी गई एक यूलिप पॉलिसी जहां एक वर्ष में ANP INR 2,50,000/- से कम है। वर्ष 3 में ANP के बाद INR 50,000 का टॉप अप होता है, जबकि वर्ष 3 में ULIP पॉलिसी का कुल ANP INR 2,50,000/- से अधिक होता है	छूट नहीं
5	1 फरवरी, 2021 से पहले जारी की गई पॉलिसी 1 जहां एएनपी 2,50,000/- रुपये से अधिक है 1 फरवरी, 2021 को या उसके बाद जारी पॉलिसी 2 जहां एएनपी 2,50,000/- रुपये से अधिक है	नीति 1 : छूट प्राप्त नीति 2: छूट नहीं

^*मान लें कि ऊपर दी गई सभी पॉलिसी प्रीमियम और सम एश्योर्ड अनुपात की शर्त को पूरा करती हैं

 

अस्वीकरण

• उपरोक्त विचार आयकर अधिनियम 1961 के मौजूदा प्रावधानों के साथ पढ़े जाने वाले प्रस्तावित वित्त विधेयक 2021 की व्याख्या पर आधारित हैं।
• व्याख्या/या अलग-अलग व्याख्या में कठिनाई को दूर करने के उद्देश्य से, सीबीडीटी इस संबंध में दिशानिर्देश जारी कर सकता है और तदनुसार हमारे विचारों में संशोधन किया जाएगा, यदि आवश्यक हो
• कानून की अलग-अलग व्याख्या के कारण टाटा एआईए लाइफ इंश्योरेंस की कोई देनदारी नहीं है। पॉलिसीधारकों को सलाह दी जाती है कि वे अधिक स्पष्टीकरण के लिए अपने स्वयं के कर सलाहकार से परामर्श करें।