1961 के भारतीय इनकम टैक्स अधिनियम के तहत, भारत में वरिष्ठ नागरिकों के लिए खास इनकम टैक्स^* स्लैब हैं. वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स की कैलकुलेशन इन स्लैब और किसी व्यक्ति की कमाई के स्तर पर निर्भर करती है.

इस आर्टिकल में, हम वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स से जुड़े दिशा-निर्देश देखेंगे और आपको पूरी जानकारी समझने में मदद करेंगे.

इनकम टैक्स विभाग भारत में इनकम टैक्स की कैलकुलेशन के लिए वरिष्ठ नागरिकों की आयु के दो समूहों निर्धारित करता है -

• वरिष्ठ नागरिक - जिनकी आयु संबंधित कर वर्ष में किसी भी समय 60 वर्ष या उससे अधिक के हैं
• सुपर सीनियर सिटीज़न - जो संबंधित कर वर्ष में किसी भी समय के दौरान 80 वर्ष या उससे अधिक के हैं
  
  
  

आइए सबसे पहले सीनियर सिटीज़न के साथ-साथ सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए टैक्स स्लैब देखते हैं.

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स स्लैब वित्तीय वर्ष 2021-22 और मुल्यांकन वर्ष 2022-23 (पुरानी/मौजूदा व्यवस्था)

वरिष्ठ नागरिकों के लिए टैक्स स्लैब (आयु 60-80 वर्ष)	इनकम टैक्स की दर
₹3,00,000 तक	शून्य
₹3,00,001 - ₹5,00,000	₹3,00,000 से अधिक पर 5%
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹10,000 (₹5,00,000 तक) + ₹5,00,000 से अधिक पर 20%
₹10,00,000 से अधिक	₹1,10,000 ( ₹10,00,000 तक) + ₹10,00,000 से ऊपर 30%

सोर्स: मुल्यांकन वर्ष 2022-23 के लिए वेतनभोगी व्यक्ति | इनकम टैक्स विभाग
   

वित्तीय वर्ष 2021-22 और मूल्यांकन वर्ष 2022-23 में वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स स्लैब (धारा 115BAC के तहत नई व्यवस्था)

केंद्रीय बजट 2020-21 में, भारत सरकार ने इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 115BAC के तहत एक 'नई कर व्यवस्था' घोषित की थी. जो कोई भी बिना किसी कटौती के इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना चाहता है, वह नई टैक्स व्यवस्था चुन सकता है.

वरिष्ठ नागरिकों के लिए टैक्स स्लैब (आयु 60-80 वर्ष)	इनकम टैक्स दर
₹2,50,000 तक	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से अधिक पर 5%
₹5,00,001 - ₹7,50,000	₹12,500 ( ₹5,00,000 तक) + ₹5,00,000 से अधिक पर 10%
₹7,50,001 - ₹10,00,000	₹37,500 (₹7,50,000 तक) + ₹7,50,000 से अधिक पर 15%
₹10,00,001 - ₹12,50,000	₹75,000 (₹10,00,000 तक) + ₹10,00,000 से अधिक पर 20%
₹12,50,001 - ₹15,00,000	₹1,25,000 (₹12,50,000 तक) + ₹12,50,000 से अधिक पर 25%
₹15,00,000 से ऊपर	₹1,87,000 (₹15,00,000 तक) + ₹15,00,000 से अधिक पर 30%

सोर्स: मूल्यांकन वर्ष 2022-23 के लिए वेतनभोगी व्यक्ति | इनकम टैक्स विभाग
   

वित्तीय वर्ष 2021-22 और मूल्यांकन वर्ष 2022-23 (पुरानी/मौजूदा व्यवस्था) सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए इनकम टैक्स स्लैब

सुपर सीनियर सिटीजन (आयु 80+ वर्ष) के लिए टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर
₹5,00,000 तक	शून्य
₹5,00,001 - ₹10,00,000	₹5,00,000 से अधिक पर 20%
₹10,00,000 से ऊपर	₹1,00,000 (₹10,00,000 तक) + ₹10,00,000 से अधिक पर 30%

सोर्स: मूल्यांकन वर्ष 2022-23 के लिए वेतनभोगी व्यक्ति | इनकम टैक्स विभाग
   

वित्तीय वर्ष 2021-22 और मूल्यांकन वर्ष 2022-23 में सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए इनकम टैक्स स्लैब (सेक्शन 115BAC के तहत नई व्यवस्था)

सुपर सीनियर सिटीजन (आयु 80+ वर्ष) के लिए टैक्स स्लैब	इनकम टैक्स दर
₹2,50,000 तक	शून्य
₹2,50,001 - ₹5,00,000	₹2,50,000 से अधिक पर 5%
₹5,00,001 - ₹7,50,000	₹12,500 (₹5,00,000 तक) + ₹5,00,000 से अधिक पर 10%
₹7,50,001 - ₹10,00,000	₹37,500 (₹7,50,000 तक) + ₹7,50,000 से अधिक पर 15%
₹10,00,001 - ₹12,50,000	₹75,000 (₹10,00,000 तक) + ₹10,00,000 से अधिक पर 20%
₹12,50,001 - ₹15,00,000	₹1,25,000 ( ₹12,50,000 तक) + ₹12,50,000 से अधिक पर 25%
₹15,00,000 से ऊपर	₹1,87,000 (₹15,00,000 तक) + ₹15,00,000 से अधिक पर 30%

सोर्स : मूल्यांकन वर्ष 2022-23 के लिए वेतनभोगी व्यक्ति | इनकम टैक्स विभाग
   

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स की कैलकुलेशन

ध्यान दें: इस आर्टिकल में, वरिष्ठ नागरिकों में 60 वर्ष से अधिक आयु के सभी लोग शामिल होंगे.

वरिष्ठ नागरिक के लिए इनकम टैक्स कैलकुलेशन के लिए 'इनकम' के रूप में क्या शामिल है?

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स इनकम के स्रोतों पर लागू होता है, जैसे:

• रेगुलर इनकम (सैलरी, बिज़नेस से होने वाली इनकम , वगैरह, अगर व्यक्ति कमाई जारी रखता है)
• पेंशन
• लागू बचत योजनाओं से होने वाली इनकम और ब्याज़ से होने वाली इनकम
• रेंटल इनकम
• पोस्ट ऑफ़िस की स्कीम
• रिवर्स मॉर्टगेज
  
  

और मौजूदा टैक्स मानदंडों के अनुसार कोई भी अन्य इनकम.

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स कटौती की लिस्ट क्या है?

• स्टैण्डर्ड कटौती
• सेक्शन 80C के तहत ₹1,50,000 तक की कटौती
• सेक्शन 80D के तहत हेल्थ इंश्योरेंस के प्रीमियम में कटौती
• सेक्शन 80DDB के तहत कटौती
  
  

और मौजूदा टैक्स मानदंडों के अनुसार लागू होने वाली कोई भी अन्य कटौती.

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स की कैलकुलेशन में ग्रेच्युटी और रिटायरमेंट के किसी भी अन्य बेनिफिट को शामिल नहीं किया जाना चाहिए.

वरिष्ठ नागरिक ऑनलाइन इनकम टैक्स कैलकुलेटर का इस्तेमाल करके लगभग देय/वापसी योग्य टैक्स की कैलकुलेशन कर सकते हैं. वरिष्ठ नागरिकों के लिए लागू इनकम टैक्स प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित जानकारी दर्ज करें:

• मूल्यांकन वर्ष दर्ज करें (अगर आप वित्तीय वर्ष 2021-22 के लिए टैक्स दे रहे हैं, तो मूल्यांकन वर्ष 2022-23 होगा.)
• रेजिडेंशियल स्टेटस चुनें (भारतीय, एनआरआई, आदि)
• टैक्सपेयर के प्रकार (व्यक्तिगत, एचयूएफ, आदि) का चयन करें)
• सैलरी से होने वाली इनकम को इनपुट करें
• हाउस प्रॉपर्टी के लिए इनकम, अगर कोई हो, तो जोड़ें
• कैपिटल गेन के साथ-साथ अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम, यदि कोई हो, तो इसे जोड़ें
• अगर लागू हो, तो बिज़नेस या प्रोफ़ेशन से मिलने वाले सभी गेन या प्रॉफिट जोड़ें
• अगर लागू हो, तो कृषि से होने वाली कोई भी इनकम प्रदान करें
• मानक कटौती दर्ज करें (ज़्यादातर बार इसे डिफ़ॉल्ट रूप से जोड़ा जाता है, जैसा कि टैक्सपेयर के प्रकार पर लागू होता है)
• चेक करें और स्रोत पर किए गए किसी भी टैक्स में कटौती (टीडीएस) या स्रोत पर एकत्रित कर (टीसीएस) जोड़ें
• अगर आपने पुरानी/मौजूदा टैक्स व्यवस्था का चयन किया है, तो संबंधित सेक्शन के तहत कटौती की जानकारी दें. उदाहरण के लिए, भारत में जीवन बीमा के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम, ईएलएसएस योगदान, टैक्स बचाने वाली एफडी आदि धारा 80C के अंतर्गत आते हैं, जबकि हेल्थ इंश्योरेंस का प्रीमियम सेक्शन 80D के तहत आता है.
  
  

जानकारी दर्ज करने के बाद, कैलकुलेट पर क्लिक करें. स्क्रीन पर यह दिखेगा:

• लागू एजुकेशन सेस और सरचार्ज
• कुल टैक्स देयता
• आईटीआर सबमिशन की ड्यू डेट
• आईटीआर मूल्यांकन पूरा होने की तारीख
  
  

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स के संबंध में अन्य महत्वपूर्ण जानकारी

• वरिष्ठ नागरिकों और सुपर सीनियर सिटीज़न के लिए इनकम टैक्स स्लैब में ऐसे मामलों के लिए ₹50,000 की स्टैंडर्ड कटौती शामिल है, जहां इनकम का स्रोत पेंशन से होने वाली इनकम है, जिसके लिए हेड सैलरी के तहत शुल्क लिया जा सकता है.
• सीनियर सिटीज़न के लिए फिक्स्ड डिपॉजिट पर मिलने वाले ब्याज़ पर इनकम टैक्स की कैलकुलेशन में ₹50,000 की छूट शामिल है.
• सीनियर सिटीज़न धारा 80D के तहत ₹50,000 तक की टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं, अगर वे अपने हेल्थ इंश्योरेंस प्लान के लिए प्रीमियम का भुगतान करते हैं.
• धारा 80DDB के तहत, वरिष्ठ नागरिकों के लिए चिकित्सा कटौती में बीमारियों की एक निर्दिष्ट सूची के लिए ज़्यादा कटौती शामिल है.
• इसके अलावा, धारा 80DDB के तहत, सीनियर सिटीज़न को गंभीर बीमारी के इलाज के लिए ₹1,00,000 तक की छूट मिलती है.
• वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स की कैलकुलेशन में रिवर्स मॉर्टगेज के ज़रिये अर्जित आय शामिल नहीं होती है.
  
  
  

वरिष्ठ नागरिकों के लिए इनकम टैक्स फाइल करना

वरिष्ठ नागरिक टैक्स फाइलिंग के लिए निम्नलिखित फ़ॉर्म का इस्तेमाल कर सकते हैं:

आईटीआर-1:

• सैलरी/पेंशन से होने वाली इनकम के लिए उपयुक्त
• घर/प्रॉपर्टी से अर्जित इनकम शामिल है
• इसमें अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम शामिल है
• इसमें पिछले वर्षों के नुकसान को आगे लाना शामिल नहीं है
• घोड़ों की दौड़ और लॉटरी से होने वाली इनकम शामिल नहीं है
  
  

आईटीआर-2:

• एक या अधिक प्रॉपर्टी से होने वाले कैपिटल गेन से होने वाली इनकम, अन्य स्रोतों से होने वाली इनकम (घोड़ों की दौड़ और लॉटरी से होने वाली इनकम को छोड़कर), रेंटल से होने वाली इनकम के लिए उपयुक्त
• जिसमें सैलरी/पेंशन से होने वाली इनकम शामिल है
• घर/प्रॉपर्टी से अर्जित इनकम शामिल है
• इसमें पिछले वर्षों के नुकसान को आगे लाना शामिल नहीं है
  
  

आईटीआर -4:

• किसी बिज़नेस से ₹2 करोड़ से ज़्यादा की कमाई करने वाले सीनियर सिटीज़न के लिए उपयुक्त
• धारा 44AD और 44AE के तहत लागू बिज़नेस से होने वाली इनकम के लिए उपयुक्त.
• धारा 44ADA के तहत कैलकुलेट की गई व्यवसायों से होने वाली इनकम के लिए उपयुक्त.
• ₹50 लाख तक की सैलरी/पेंशन से होने वाली इनकम शामिल है
• इसमें हाउस प्रॉपर्टी से अर्जित इनकम शामिल है
• अन्य स्रोतों से आय शामिल है (घुड़दौड़ और लॉटरी जीत से आय शामिल नहीं है)
  

टैक्स¹-भारत में लाइफ़ इंश्योरेंस की मदद से वरिष्ठ नागरिकों के लिए बचत करना

अगर टैक्स की देनदारियां ज़्यादा हैं, तो सीनियर सिटीज़न भारत में लाइफ़ इंश्योरेंस ख़रीदकर अपने टैक्स¹ आउटफ्लो  को बचा सकते हैं और इनकम टैक्स¹ एक्ट की धारा 80C के तहत टैक्स बचा सकते हैं.

उदाहरण के लिए, टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस कई तरह की लाइफ़ कवर पॉलिसियों की पेशकश करता है, जो टैक्स¹ से बचाने में मदद करती हैं. रिटायरमेंट समाधान और बचत समाधानों के साथ, आप रिटायरमेंट के लिए बचत कर सकते हैं. और भुगतान किए गए प्रीमियम पर टैक्स¹ कटौती का फायदा उठा सकते हैं. इसके अलावा, अगर आप एक बड़ी वित्तीय विरासत को पीछे छोड़ना चाहते हैं, तो आप टर्म इंश्योरेंस प्लान चुन सकते हैं और भुगतान किए गए प्रीमियम पर टैक्स¹ बचा सकते हैं.

निष्कर्ष

भारत में लाइफ़ इंश्योरेंस इनकम टैक्स¹ पर बचत करने का एक आकर्षक तरीका है. और, टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस के साथ, आपको रिटायरमेंट के बाद के बीमा और बचत से जुड़ी ज़रूरतों के लिए एक विश्वसनीय पार्टनर मिलता है. ज़्यादा जानकारी के लिए, आज ही हमसे संपर्क करें!

L&C/Advt/2022/Jun/1196