सबसे अच्छा सेलरी स्ट्रक्चर कौन सा है जो इनकम टैक्स बचाने में आपकी मदद कर सकता है?

जब आप अपना करियर शुरू करते हैं और अपने पहले महीने में वेतन प्राप्त करते हैं, तो मुख्य चिंताओं में से एक आपका इनकम टैक्स भुगतान होगा. आपको अपने नियोक्ता द्वारा फ़ॉलो किए जाने वाले टीडीएस स्ट्रक्चर से हैरानी हो सकती है!

भारत सरकार ने इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के हिस्से के तौर पर कई टैक्स* कटौतियां और छूटें पेश की हैं, ताकि लोगों को स्मार्ट तरीके से निवेश करने और आय के आधार पर टैक्स कम करने के लिए वेतन से जुड़े घटकों का इस्तेमाल करने के लिए प्रोत्साहित किया जा सके. तो, यहाँ इनकम टैक्स बचाने के लिए सेलरी स्ट्रक्चर बनाने के तरीके के बारे में विस्तार से बताया गया है.

सैलरी की मुख्य घटक

बेहतरीन फ़ायदे पाने के लिए यह जानना ज़रूरी है कि आपकी सेलरी के हिसाब से कौन-कौन से घटक आते हैं.

1. बेसिक सैलरी - यह आपके वेतन का सबसे प्रमुख हिस्सा है, और यह पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
   
   

2. महंगाई भत्ता - यह मुख्य रूप से सरकारी कर्मचारियों को दिए जाने वाले बेसिक सैलरी का एक अंश है और यह पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
   
   

3. भत्ता (अलाउंस) - नियोक्ता आपको विभिन्न व्यक्तिगत और अन्य खर्चों में सहायता करने के लिए विशेष वित्तीय लाभ प्रदान करते हैं. यह बेसिक सैलरी से अलग है.
    

   1. मकान किराया भत्ता - अगर आप किराए के आवास में रह रहे हैं, तो निम्नलिखित में से न्यूनतम टैक्स छूट है:
      
      

      • असल में प्राप्त एचआरए राशि

      • मेट्रो या गैर-मेट्रो शहरों पर आधारित बेसिक सैलरी का 50% या 40% है

      • भुगतान किया गया कुल वार्षिक किराया - वेतन का 10%.
        
        

   2. छुट्टी यात्रा भत्ता - परिवार के साथ या उनके बिना छुट्टी पर यात्रा करने के लिए वित्तीय सहायता के रूप में प्रदान किया गया. यह कुछ शर्तों पर आधारित है और हवाई मार्ग, रेल आदि से यात्रा के किराए पर लागू होता है. आप चार साल के ब्लॉक में दो बार इसका लाभ उठा सकते हैं. छूट वाली राशि न्यूनतम है
      
      

      • वास्तविक प्राप्त एलटीए

      • बताई गई शर्तों के अनुसार यात्रा का खर्च.
        
        

   3. मेडिकल रीइम्बर्समेंट - यह कर्मचारी या उसके परिवार के मेडिकल खर्चों को संदर्भित करता है और यह छूट इन दोनों में से कम है:
      
      

      • ₹ 15,000

      • मेडिकल ट्रीटमेंट के लिए खर्च की गई वास्तविक रकम
        
        

   4. परिवहन भत्ता - - एक कर्मचारी को हर महीने ₹1,600 की टैक्स छूट मिल सकती है.
      
      

   5. प्रोविडेंट फ़ंड - किसी मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फंड में नियोक्ता के योगदान पर बेसिक सैलरी के 12% तक टैक्स छूट दी जाती है. कर्मचारी उसमें भी निवेश कर सकते है और यह धारा 80C के तहत टैक्स में कटौती के लिए योग्य है.

    

4. रिटायरमेंट के लाभ - नियोक्ता नेशनल पेंशन स्कीम (धारा 80CCD(2)) में योगदान कर सकते हैं, और बेसिक सैलरी के 10% तक के योगदान और महंगाई भत्ते पर टैक्स कटौती योग्य है. नियोक्ता सुपरएन्युएशन (अधिवर्षिता) फंड में भी योगदान कर सकते हैं, जिस पर ₹1,50,000 तक की टैक्स कटौती की जा सकती है.
   
   कर्मचारी एनपीएस (धारा 80CCD (1)) में योगदान कर सकते हैं और ₹ 1,50,000 तक का कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं. साथ ही, इस संबंध में किया गया कोई भी अन्य योगदान, धारा 80CCD (1) के अलावा ₹50,000 (धारा 80CCD (1B)) की कटौती के योग्य हो सकता है. और, सुपरएन्यूएशन फ़ंड में कर्मचारी का योगदान सेक्शन 80C के तहत टैक्स कटौती के योग्य है.

    

धारा 80C के तहत टैक्स में कटौती



यह सबसे सामान्य टैक्स प्रावधानों में से एक है जिसका इस्तेमाल आप टैक्स लाभ के लिए कर सकते हैं. आप कटौती का लाभ उठाने के लिए विभिन्न वित्तीय प्रोडक्ट्स जैसे लाइफ इंश्योरेंस , इक्विटी लिंक्ड बचत योजना, राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र, सार्वजनिक भविष्य निधि, सुकन्या समृद्धि योजना, हाउसिंग लोन के लिए भुगतान की गई मूल राशि आदि में निवेश कर सकते हैं.



यह ध्यान रखना ज़रूरी है कि किसी भी लाइफ़ इंश्योरेंस प्लान, जैसे कि व्यापक बचत प्लान के लिए भुगतान की जाने वाली प्रीमियम राशि, इस तरह की टैक्स^* कटौती के योग्य होती है. इसलिए, हम टाटा एआईए इंश्योरेंस में एक सेविंग इंश्योरेंस प्लान ऑफ़र करते हैं, जिसमें लाइफ़ कवर मिलता है और मैच्योरिटी पर गारंटीड 1 रिटर्न मिलता है, जो धारा 80C के तहत टैक्स* कटौती के लिए लागू होता है.



आइए हम यह समझने के लिए एक उदाहरण लेते हैं कि कैसे अलग-अलग सैलरी घटक और दूसरे निवेश टैक्स भुगतान पर बचत करने में मदद करते हैं.


 

परिस्थिति 1: बेसिक इनकम टैक्स सेलरी स्ट्रक्चर



सुश्री दीपिका को निम्नलिखित सेलरी स्ट्रक्चर की सलाह दें, जिसमें बिना किसी भत्ते के और निवेश किए गए हों:



विवरण	राशि (₹)
मूल सैलरी (₹ 40,000*12)	480000
महंगाई भत्ता (बेसिक सैलरी का 20%)	96000
सकल कुल आय	576000
माइनस स्टैंडर्ड डिडक्शन	50000
कुल टैक्सेबल इनकम	526000


 

नई व्यवस्था के आधार पर आयकर की कैलकुलेशन इस प्रकार है:



टैक्स स्लैब (₹)	दर	टैक्स (₹)
250000 तक	शून्य	शून्य
250000 - 500000	5%	12,500
500000 - 750000	10%	2,600
कुल		15,100
सेस	4%	604
कुल इनकम टैक्स देनदारी		15,704


 

इसलिए, टैक्स की कुल देनदारी ₹15,704 है.



परिस्थिति 2: भारत में टैक्स बेनिफ़िट के लिए सेलरी स्ट्रक्चर



अब, आइए देखते हैं कि सुश्री सुरेखा का सैलरी स्ट्रक्चर अलग है, जिसका वेतन के प्रमुख घटकों का अच्छी तरह से इस्तेमाल किया गया है:



मूल सैलरी (₹ 40,000*12)	₹4,80,000
डीए (बेसिक सैलरी का 20%)	₹96,000


 

एचआरए पर टैक्स में छूट



न्यूनतम	एचआरए प्राप्त	₹ 35000
	सैलरी का 50%	₹ 288000
	दिया गया किराया (91600) - सैलरी का 10%	₹ 34000


इसलिए, कुल आय में जो राशि जोड़ी जानी है, वह ₹1000 (35000-34000) है)




एलटीए पर टैक्स में छूट



न्यूनतम	प्राप्त एलटीए	₹30000
	असल में खर्च की गई राशि	₹28000


इसलिए, कुल आय में जो राशि जोड़ी जानी है, वह ₹2000 (30000-28000) है


 

मेडिकल रीइंबर्समेंट पर टैक्स में छूट



न्यूनतम	राशि प्राप्त	₹22000
	15000	₹15000
	असल में खर्च की गई रकम	₹35000


इसलिए, कुल आय में जोड़ी जाने वाली राशि ₹7000 (22000-15000) है



प्रोविडेंट फंड पर टैक्स में छूट



मान्यता प्राप्त प्रोविडेंट फ़ंड में नियोक्ता द्वारा दिया गया योगदान	₹70,000
छूट (सैलरी का 12%)	₹69,120


इसलिए, कुल आय में जोड़ी जाने वाली राशि ₹880(70000-69120) है


अब, आइए हम ऊपर दी गई जानकारी, एनपीएस में नियोक्ता और कर्मचारी के योगदान और सेक्शन 80C के तहत कटौती के आधार पर शुद्ध टैक्स योग्य आय को कैलकुलेट करते हैं:

 

विवरण	राशि (₹)
	480000
	96000
	576000
	1,000
	2000
	7000
	880
	58000
	58000
	2000
सकल कुल आय	704880
	50000
	2000
सकल टैक्स योग्य आय	652880
धारा 80C के तहत कटौती
	57600
	57600
	34000
कुल टैक्सेबल इनकम	503680

 


पुरानी टैक्स व्यवस्था के आधार पर आयकर की कैलकुलेशन, क्योंकि वित्त वर्ष 2020-21 की नई व्यवस्था के अनुसार कटौती और छूट की अनुमति नहीं है:




टैक्स स्लैब (₹)	दर	टैक्स (₹)
250000 तक	शून्य	शून्य
250000 - 500000	5%	12,500
500000 - 750000	20%	736
कुल		13236
सेस	4%	529
कुल आयकर देनदारी		13765


इनकम टैक्स देनदारी में ₹1,939 की कमी आई है.




निष्कर्ष



इनकम टैक्स देना नैतिक दायित्व है. हालांकि, सरकार की अनुमति और सलाह के अनुसार, आप सुरक्षित वित्तीय भविष्य के लिए निवेश करते समय टैक्स बचाने के लिए सर्वोत्तम वेतन संरचना पर काम कर सकते हैं.



L&C/Advt/2022/Feb/0237