फाइनेंस एक्ट, 2020 ने एक नई टैक्स स्कीम शुरू की है, जिसमें मौजूदा स्कीम की तुलना में अलग-अलग इनकम स्लैब के लिए अलग-अलग इनकम टैक्स दरें हैं. टैक्सपेयर पुरानी और नई टैक्स स्कीम में से किसी एक को चुन सकता है.
यह तय करने में सक्षम होने के लिए कि कौन सा इनकम टैक्स स्लैब बेहतर है — पुराना या नया, दोनों टैक्स स्कीम की अच्छी समझ होना ज़रूरी है. मौजूदा टैक्स स्लैब क्या है, यह जानने से जवाब मिलने में मदद मिलेगी कि नया टैक्स स्लैब फ़ायदेमंद है या नहीं.
इस आर्टिकल का उद्देश्य यह तय करने में आपकी मदद करना है कि इनकम टैक्स का कौन सा विकल्प आपके लिए ज़्यादा सही है.
इनकम टैक्स स्लैब क्या हैं?
टैक्सपेयर की इनकम के हिसाब से अलग-अलग दरों पर टैक्स लगता है. इनकम ब्रैकेट के हिसाब से दरें अलग-अलग होती हैं. कानून इन ब्रैकेट और उस हिसाब से टैक्स दर को परिभाषित करता है. इस तरह की ग्रुपिंग को इनकम टैक्स स्लैब के नाम से जाना जाता है.
दोनों स्कीम के तहत इनकम टैक्स की दरें क्या हैं?
वित्तीय वर्ष 2020-21 के लिए दो टैक्स स्कीम के बारे में जानकारी नीचे दी गई है.
| वार्षिक इनकम (₹) | टैक्स दर* - मौजूदा | टैक्स दर - नई स्कीम |
|---|---|---|
| 0 - 2,50,000 | 0% | 0% |
| 2,50,000 - 5,00,000 | 5% | 5% |
| 5,00,000 - 7,50,000 | 20% | 10% |
| 7,50,000 - 10,00,000 | 20% | 15% |
| 10,00,000 - 12,50,000 | 30% | 20% |
| 12,50,000 - 15,00,000 | 30% | 25% |
| 15,00,000 से ज्यादा | 30% | 30% |
सीनियर सिटीज़न (60 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति) और सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के व्यक्ति) के मामले में इनकम टैक्स स्लैब और दरें अलग-अलग होती हैं.
जैसा कि ऊपर देखा गया है, नई टैक्स स्कीम के तहत टैक्स की दरें बराबर या उससे कम हैं. हालाँकि, इन दोनों स्कीम के लिए कुछ ख़ास क्लॉज़ हैं. इनकम टैक्स स्कीम चुनते समय इन क्लॉज को ध्यान में रखना ज़रूरी है.
पुरानी और नई इनकम टैक्स स्कीम में क्या अंतर है?
टैक्स कटौती का दावा करने के लिए कुछ वित्तीय साधन उपलब्ध हैं- इनकम टैक्स अधिनियम की संबंधित धाराओं (उदाहरण के लिए, सेक्शन 80C के तहत लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियां) के तहत. यह आपकी टैक्स देनदारी को कम करते हुए सेविंग और इंश्योरेंस को प्रोत्साहित करता है. इसके अलावा, अधिनियम की धारा 10 में टैक्स देनदारियों को कम करने के लिए कुछ इनकम में छूट दी गई है. नई टैक्स स्कीम में यहाँ कुछ बदलाव हुए हैं. पुरानी टैक्स स्कीम के तहत, 120 अनुमत छूटें थीं, जबकि नई टैक्स स्कीम में 70 छूटें हटा दी गई हैं और बची हुई 50 को बरकरार रखा है.
नई टैक्स स्कीम के तहत हटाई गई कुछ लोकप्रिय ज्ञात छूटों और कटौतियों में शामिल हैं:
- छुट्टी यात्रा भत्ता के लिए.
- मकान किराया भत्ता.
- वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए ₹50,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन.
- सेक्शन 80TTA/TTB के तहत सेविंग अकाउंट डिपॉजिट से ब्याज के लिए कटौती.
- अध्याय VI-A के तहत टैक्स बचाने वाले कुछ साधन, जिनमें धारा 80 के उपखंड शामिल हैं, जैसे कि लोकप्रिय सेक्शन 80C. इनमें आमतौर पर ज्ञात निवेश जैसे बीमा प्रीमियम, पब्लिक प्रोविडेंट फंड (पीपीएफ), नेशनल पेंशन स्कीम (एनपीएस), और ईएलएसएस (इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम) जैसे अन्य निवेश शामिल हैं.
- धारा 24 के तहत होम लोन पर चुकाए गए ब्याज पर राहत.
इसी तरह, नीचे कुछ सामान्य रूप से ज्ञात छूटों की सूची दी गई है, जो नई टैक्स स्कीम के तहत मौजूद हैं.
- लाइफ इंश्योरेंस इनकम.
- कृषि से होनी वाली इनकम.
- किराए पर स्टैंडर्ड डिडक्शन.
- रिटायरमेंट पर छुट्टी का नकदीकरण.
- वॉलंटरी रिटायरमेंट स्कीम (वीआरएस) के तहत ₹5 लाख तक की रसीदें.
- डेथ के साथ रिटायरमेंट बेनिफिट.
क्या चुनें- पुरानी टैक्स स्कीम वर्सिस नई टैक्स स्कीम
रवि की ग्रॉस टोटल इनकम ₹ 6,50,000 थी. यह आमदनी ₹5,00,000 - ₹7,50,000 के इनकम ब्रैकेट में आती है. प्राइमा फेशिए , नई टैक्स स्कीम फायदेमंद है क्योंकि टैक्स की दर 20% की पुरानी टैक्स दर के मुकाबले 10% है. हालाँकि, अलग-अलग परिस्थिति में टैक्स की कुल देनदारियाँ अलग-अलग हो सकती हैं.
परिस्थिति 1 - रवि ने सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख का लाभ उठाने के लिए टैक्स बचाने वाले योग्य इंस्ट्रूमेंट्स में निवेश किया है.
| विवरण | पुरानी टैक्स स्कीम (₹) | नई टैक्स स्कीम (₹) |
|---|---|---|
| ग्रॉस टोटल इनकम | 6,50,000 | 6,50,000 |
| सेक्शन 80C के तहत कटौती | 1,50,000 | - |
| टैक्सेबल इनकम | 5,00,000 | 6,50,000 |
| टैक्स राशि | लागू दरों के अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा | |
| ₹2,50,000 तक | - | - |
| ₹2,50,000 - ₹5,00,000 | 12,500 | 12,500 |
| ₹5,00,000 से ज्यादा | - | 15,000 |
| टैक्स की कुल राशि | 12,500 | 27,500 |
परिस्थिति 2 - रवि ने सेक्शन 80 C के तहत बताए गए फाइनेंशियल इंस्ट्रूमेंट्स में कोई निवेश नहीं किया है.
| विवरण | पुरानी टैक्स स्कीम (₹) | नई टैक्स स्कीम (₹) |
|---|---|---|
| ग्रॉस टोटल इनकम | 6,50,000 | 6,50,000 |
| सेक्शन 80C के तहत कटौती | - | - |
| टैक्सेबल इनकम | 6,50,000 | 6,50,000 |
| टैक्स राशि | लागू दरों के अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा | |
| ₹2,50,000 तक | - | - |
| ₹2,50,000 - ₹5,00,000 | 12,500 | 12,500 |
| ₹5,00,000 ज्यादा | 30,000 | 15,000 |
| टैक्स की कुल राशि | 42,500 | 27,500 |
इसलिए, जैसा कि ऊपर देखा गया है, परिस्थिति 1 में पुरानी टैक्स स्कीम फायदेमंद है, जबकि परिस्थिति 2 के तहत नई टैक्स स्कीम फायदेमंद है.
इसलिए, दोनों स्कीम के तहत टैक्स देनदारियों की तुलना करने के लिए छूट के साथ-साथ कटौती दोनों को ध्यान में रखना ज़रूरी है.
एलटीसी कैश वाउचर स्कीम: एक टैक्सपेयर के तौर पर, सभी नए दिशानिर्देशों और टैक्स स्कीम में बदलावों की जानकारी होना ज़रूरी है. सरकारी एम्प्लॉई के लिए लीव ट्रेवल कंसेशन (एलटीसी) और निजी क्षेत्र के एम्प्लॉई के लिए लीव ट्रैवल अलाउंस (एलटीए) भारत में वेतन संरचना का एक लोकप्रिय पहलू है. कोविड -19 लॉकडाउन के कारण, ज़्यादातर लोग 2020 में घूम नहीं सके और इसलिए एलटीसी/एलटीए का फ़ायदा नहीं उठा सके. वेतनभोगी अपने एलटीसी बेनिफिट का लाभ उठा सकें, इसके लिए सरकार ने 20 अक्टूबर 2020 को सरकारी एम्प्लॉई और 29 अक्टूबर 2020 को निजी एम्प्लॉई के लिए एलटीसी कैश वाउचर स्कीम शुरू की. स्कीम के तहत, एम्प्लॉई को अपनी लागू एलटीसी राशि का तीन गुना 12% से ज़्यादा जीएसटी वाले उपभोक्ता सामान पर खर्च करना होगा. इनवॉइस वेरीफाई करने पर, एम्प्लॉई को टैक्स से मुक्त नकद भुगतान मिलेगा, जो लागू एलटीसी के बराबर होगा.
निष्कर्ष
जैसा कि ऊपर बताया गया है, टैक्स स्कीम चुनते समय सभी प्रासंगिक कटौतियों और छूटों पर विचार करना चाहिए. जीवन बीमाकर्ताओं द्वारा पेश किए जाने वाले बचत और निवेश प्लान, जो जीवन बीमा के दोहरे लाभ के साथ-साथ लंबी अवधि की बचत करते हैं, पहली बार निवेश करने वाले निवेशकों के लिए एकदम सही साधन हैं क्योंकि वे टैक्स सेविंग का अतिरिक्त लाभ भी देते हैं.
टाटा एआईए लाइफ़ इंश्योरेंस बीमा इंडस्ट्री में एक जाना-माना नाम है, जिसके प्रॉडक्ट सुइट में कई तरह की सेविंग और निवेश प्लान हैं. अपनी निवेश पसंद के हिसाब से निवेश के बारे में सूचित निर्णय लेने के लिए आप हमारे सलाहकार के साथ मीटिंग शेड्यूल कर सकते हैं.
संक्षेप में बताने के लिए
इसका कोई जवाब नहीं है कि इनकम टैक्स का कौन सा विकल्प बेहतर है. यह जोखिमों के अधीन है और हर केस में बदलता रहता है. चयन काफी हद तक कटौतियों और छूटों की मात्रा से प्रभावित होता है. इसलिए स्वीकार्य कटौती और छूट पर विचार करना जरुरी है. इसके अलावा कटौती का दावा करना टैक्स बचाने वाले साधनों में निवेश का एकमात्र उद्देश्य नहीं है. निवेश रिटायरमेंट प्लानिंग, बच्चों की शिक्षा और शादी जैसे वित्तीय उद्देश्यों को पूरा करने में मदद करता है. इसलिए समय पर निवेश करने से आर्थिक रूप से सुरक्षित जीवन का निर्माण होता है.
कहने के लिए, दोनों स्कीम के तहत टैक्स देनदारियों का निर्धारण करने से पहले निवेश के महत्व पर विचार करना ज़रूरी है.
मौजूदा पॉलिसी के लिए 
नई पॉलिसी के लिए 
