हो सकता है कि आप किसी बड़े रेस्तराँ के मालिक हों, ई-कॉमर्स सेलर हों, फ़्रीलांस फ़ोटोग्राफ़र हों, या अपने क्लीनिक के डॉक्टर हों. लेकिन, सरकार की नज़रों में, आप बस एक सेल्फ-एम्पलॉयड व्यक्ति हैं. और भारत में हर व्यक्ति, चाहे वह सेल्फ-एम्प्लॉयड हो या न हो, जिसकी सालना इनकम ₹2.5 लाख से अधिक है, सरकार को इनकम टैक्स^* का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है.

 

हालाँकि, सेल्फ-एम्पलॉयड लोगों के लिए इनकम टैक्स^* और इनकम टैक्स^* रिटर्न (आईटीआर) फाइल करना उतना सरल नहीं है जितना कि सैलरीड लोगों के लिए होता है. ऐसा इसलिए है क्योंकि उनके पास अपनी टैक्स योग्य इनकम की कैलकुलेशन करने और सरकार को अपना इनकम टैक्स^* सबमिट करने के लिए मानव संसाधन विभाग नहीं है. उन्हें औपचारिकताएं खुद ही संभालनी पड़ती हैं.

 

यही वजह है कि आपको 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के मुताबिक सेल्फ-एम्प्लॉयमेंट टैक्स के नियमों को समझना होगा और उसी के हिसाब से प्लान बनाना होगा.

 

सेल्फ-एम्प्लॉयड किसे माना जाता है?

 

 

कुछ भी करने से पहले, आपको यह समझना होगा कि इनकम टैक्स^* एक्ट के मुताबिक किन लोगों को सेल्फ-एम्प्लॉयड असेसी माना जाता है. एक निर्धारिती, जैसा कि इस अधिनियम की धारा 2(7) के तहत परिभाषित किया गया है, एक इनकम पैदा करने वाली संस्था है, जो भारत सरकार को इनकम टैक्स^* का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है. अलग-अलग तरह के असेसी के लिए आईटीआर फाइलिंग के नियम अलग-अलग होते हैं.

 

सेल्फ-एम्प्लॉयड असेसी वे हैं, जो किसी एम्प्लॉयर के साथ एक फुलटर्म कॉन्ट्रैक्ट के तहत बाध्य किए बिना अपने प्रोडक्ट या सेवाएँ बेचते हैं. इनकम टैक्स^* एक्ट के मुताबिक, कोई भी व्यक्ति जो किसी बिज़नेस या पेशे से फ़ायदा कमाता है, उसे सेल्फ-एम्प्लॉयड व्यक्ति के तौर पर जाना जाता है.

 

सेल्फ-एम्प्लॉयड करनेवालों के कुछ सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:

 

• डॉक्टर
• लेखक
• ट्रेडर
• शॉपकीपर
• पेंटर
• डांसर
• ऑडिटर
• वकील
• डिज़ाइनर
• ज्योतिषी

 

ध्यान दें कि सेल्फ-एम्प्लॉयड के रूप में योग्य होने के लिए, एक पेशेवर के पास अपना खुद का बिजनेस या प्रैक्टिस होनी चाहिए. उदाहरण के लिए, एक डॉक्टर जो उसके क्लीनिक में है या कोई वकील जो अपनी प्रैक्टिस कर रहा है. अगर आप ऊपर बताई गई किसी भी कैटेगरी में आते हैं, तो आपको सेल्फ-एम्प्लॉयड इनकम टैक्स नियमों के मुताबिक हर साल अपना आईटीआर फाइल करनी पड़ सकती है.

 

सेल्फ -एम्प्लॉयड के लिए इनकम टैक्स की कैलकुलेट कैसे करें?

 

भारत में सेल्फ-एम्प्लॉइमनेट टैक्स की कैलकुलेशन करने के लिए, सरकार दो तरीके ऑफर करती है:

 

• अपनी टैक्सेबल इनकम और इनकम टैक्स^* की कैलकुलेशन अनुमान के आधार पर करना, यानी, अपने खर्चों के लिए किसी भी कटौती का क्लेम किए बिना.

• लागू वर्ष के दौरान अपने सभी खर्चों के लिए क्लेम करें और फिर अपने असली प्रॉफिट पर टैक्स^* की कैलकुलेशन करें.

 

अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत टैक्स फाइलिंग

 

जैसा कि हमने ऊपर बताया है, आप अनुमान के आधार पर अपने सेल्फ-एम्प्लॉयड इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना चुन सकते हैं. अगर आप आनुमानिक टैक्सेशन स्कीम के तहत टैक्स फाइलिंग का विकल्प चुनते हैं, तो यहां कुछ पॉइटंस दिए गए हैं, जो आपको याद रखने की ज़रूरत है:

 

• अनुमानित टैक्सेशन स्कीम केवल इनकम टैक्स^* अधिनियम की धारा 44D के तहत सेल्फ-एम्प्लॉयड टैक्सपेयर के लिए उपलब्ध है.
• अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत टैक्स^* फाइलिंग के लिए निर्धारिती की सालाना टर्नओवर ₹2 करोड़ से कम होना चाहिए.
• इस स्कीम के तहत, बिज़नेस के मालिकों के लिए न्यूनतम इनकम उनकी सकल प्राप्तियों का 8% मानी जाती है. पेशेवरों के मामले में, न्यूनतम इनकम को उनकी सकल प्राप्तियों का 50% माना जाता है.
• बिज़नेस के मालिकों के लिए टैक्स योग्य इनकम और इनकम टैक्स^* का भुगतान करना पड़ेगा, इसकी कैलकुलेशन इन्हीं प्रतिशत के आधार पर की जाती है.

 

रियल प्रॉफिट स्कीम के तहत टैक्स फाइलिंग

 

भारत में सेल्फ-एम्प्लॉयड टैक्स की कैलकुलेशन करने का दूसरा विकल्प यह है कि आप अपनी सालाना इनकम से अपने सभी खर्चों में कटौती करें और फिर अपने वास्तविक प्रॉफिट पर टैक्स^* की कैलकुलेशन करें. अगर आप इस तरीके का इस्तेमाल करके अपना आईटीआर फाइल करना चाहते हैं, तो नीचे वे बातें बताई गई हैं, जो आपको याद रखने की ज़रूरत है:

 

• अपनी टैक्स योग्य इनकम की कैलकुलेशन करते समय आप कई कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इन कटौतियों में आपके बिजनेस पर होने वाले रेगुलर खर्च, बिज़नेस लोन पर आपके द्वारा चुकाया गया ब्याज, इंश्योरेंस प्रीमियम, आपके एम्प्लॉई को दिए जाने वाली सैलरी आदि शामिल हो सकती हैं.
•  अन्य खर्च जैसे कि आपका इंटरनेट और टेलीफोन बिल, ट्रेवल कॉस्ट आदि. जिन्हें आप अपनी टैक्स योग्य इनकम में से कटौती के तौर पर क्लेम कर सकते हैं
• आपको अपने द्वारा क्लेम किए गए सभी कटौतियों या खर्चों के लिए प्रूफ जमा करना होगा
• आपको अपने बिजनेस की एक अकाउंट बुक रखनी होगी. अगर आपकी सालाना इनकम ₹50 लाख से ज़्यादा है, तो आपको अपनी अकाउंट बुक का किसी चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) से ऑडिट करवाना होगा
• अगर आपके बिजनेस का सालाना टर्नओवर ₹2 करोड़ से ज़्यादा है, तो आपके पास आईटीआर फाइल करने का एकमात्र विकल्प है.
  
  

सेल्फ-एम्प्लॉयड असेसी के लिए लागू टैक्स दर

 

अपना आईटीआर फाइल करते समय अपने सेल्फ-एम्प्लॉयड टैक्स की कैलकुलेशन करने के लिए इनकम टैक्स^* दर के बारे में जानना ज़रूरी है. भारत में सेल्फ-एम्प्लॉयड इनकम टैक्स की दर सैलरीड पेशेवरों के लिए इनकम टैक्स^* की दर से अलग नहीं है. नीचे दिए गए स्लैब में सेल्फ-एम्प्लॉयड टैक्सपेयर के लिए लागू टैक्स^* दर को दर्शाया गया है::

 

असेसी की सालाना इनकम	लागू इनकम टैक्स* दर
₹2.5 लाख तक	Nil
₹2.5 लाख से ₹5 लाख के बीच	₹2.5 लाख से अधिक की इनकम का 5%
₹5 लाख से ₹10 लाख के बीच	₹ 12,500+ ₹5 लाख से ज़्यादा की इनकम का 20%
₹10 लाख से ज़्यादा	₹ 1,12,500+ ₹10 लाख से अधिक की इनकम का 30%

 

ये दरें 60 वर्ष से कम उम्र के असेसी के लिए लागू हैं. सेल्फ-एम्प्लॉयड वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष से अधिक आयु वाले) और सुपर सीनियर सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक आयु वाले) के लिए दो अन्य इनकम टैक्स^* स्लैब हैं. आप अपनी सालाना इनकम के आधार पर वास्तविक इनकम टैक्स^* का मूल्यांकन करने के लिए सेल्फ -एम्प्लॉयड टैक्स कैलकुलेटर का इस्तेमाल कर सकते हैं, जिसका भुगतान आपको करना होगा.

 

सेल्फ -एम्प्लॉयड आईटीआर कैसे फाइल करें?

 

एक सेल्फ -एम्प्लॉयड असेसी के तौर पर, आप आईटीआर -4 या आईटीआर -4S फ़ॉर्म भरकर अपना सालाना आईटीआर फाइल कर सकते हैं. अगर आप अनुमानित टैक्सेशन स्कीम के तहत अपना आईटीआर फाइल करना चाहते हैं, तो आप आईटीआर -4S फ़ॉर्म भर सकते हैं, नहीं तो आप आईटीआर -4 फ़ॉर्म भर सकते हैं.

 

इन फ़्रीलांसर टैक्स फ़ॉर्म को फ़िल करने की आखिरी तारीख हर साल 31 जुलाई है. अगर आप इस तारीख तक अपना आईटीआर फाइल नहीं करते हैं, तो आपको ₹10,000 तक का जुर्माना लग सकता है.

 

निष्कर्ष

 

सुनिश्चित करें कि आप हर साल नियत तारीख तक अपना सेल्फ-एम्प्लॉयड इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर दें. साथ ही, यह सुनिश्चित करें कि आप अपने सेल्फ-एम्प्लॉयड टैक्स की सही कैलकुलेशन करें. अगर आप अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम करना चाहते हैं, तो आप टाटा एआईए की लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियों में निवेश कर सकते हैं. टाटा एआईए लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियां किफ़ायती और ख़रीदने में आसान हैं.

 

L&C/Advt/2022/Jul/1728