भारत में इनकम टैक्स^* से जुड़ी अलग-अलग टर्मिनोलॉजी कंफ्यूज कर सकती हैं, लेकिन हर टैक्सपेयर के लिए इन शब्दों से परिचित होना बहुत ज़रूरी है. वे ख़ास तौर पर ज़रूरी हैं क्योंकि टैक्सपेयर को हर साल इनकम टैक्स* रिटर्न फाइल करना पड़ता है, और टैक्स के किसी भी अतिरिक्त पैसे को उन्हें वापस किया जा सकता है.
 

इसके अलावा, कई स्कीम और निवेश भी हैं, जैसे कि पब्लिक प्रोविडेंट फंड, लाइफ इंश्योरेंस, नेशनल पेंशन सिस्टम वगैरह, जिन पर कोई एक निश्चित सीमा तक टैक्स कटौती और छूट का क्लेम कर सकता है. ख़ास तौर पर इसी वजह से और बहुत सी चीज़ों के बारे में पता होना चाहिए कि टैक्स^* में छूट, टैक्स में कटौती और टैक्स छूट जैसे शब्दों का क्या मतलब है.
 

टैक्स में छूट क्या हैं?
 

भारत में इनकम के कुछ सोर्स पर टैक्स की छूट है और उन पर कोई टैक्स नहीं लगता है. जब आप अपनी टैक्स देनदारी की कैलकुलेशन करेंगे, तो ये छूट आपकी ग्रॉस सैलरी में से काट ली जाएंगी. इसका एक उदाहरण है हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) जिस पर कुछ शर्तों के तहत टैक्स से आंशिक रूप से छूट मिलती है.
 

अगर आप अपने एचआरए के लिए क्लेम करते हैं, तो आपको इस सेलरी कॉम्पोनेन्ट के तहत छूट मिल सकती है. हालाँकि, यह ज़रूरी है कि आप एचआरए में छूट के मानदंडों को पूरा करें. सैलरी लेने वाले व्यक्तियों के लिए, एचआरए की कैलकुलेशन इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10 (13A), नियम 2A के अनुसार होती है.
 

एलटीए (लीव ट्रेवल अलाउंस) और किसी भी पेंशन या ग्रेच्युटी को भी टैक्स छूट के तहत शामिल किया जाता है, जो किसी निर्धारण वर्ष के दौरान मिल सकती है. अगर मोबाइल और लैपटॉप जैसे कुछ अतिरित सुविधाएं की ख़रीदारी के लिए भुगतान कर दिया गया है या कुछ मामलों में, अगर आपकी कंपनी आधिकारिक दौरों के लिए आवास उपलब्ध कराती है, तो लागू शर्तों के पूरा होने पर, इस राशि पर भी टैक्स छूट दी जाएगी.
 

ये कुछ टैक्स छूट हैं जिनका क्लेम “कैपिटल गेन्स से होने वाली इनकम” के तहत किया जा सकता है:
 

• बिक्री से एक साल पहले या संपत्ति की बिक्री के दो साल के भीतर नया घर खरीदने पर मिलने वाली छूट.
  
• सरकार के तहत आने वाले कुछ लॉन्ग-टर्म बॉन्ड पर आवासीय संपत्ति की बिक्री से होने वाले गेन्स के निवेश पर छूट है, जो कम से कम 3 साल की अवधि के लॉक-इन पीरियड के लिए दिया जाता है.
   

इससे पहले कि आप अपना इनकम टैक्स^* रिटर्न फाइल करें, अपने एम्प्लायर को अपनी इनकम के सभी टैक्स-मुक्त कम्पोनेंट के बारे में सूचित करना न भूलें. टीडीएस की कैलकुलेशन बची हुई इनकम पर की जाएगी और आपके इनकम टैक्स* स्लैब के अनुसार कटौती की जाएगी.
 

2016 से, अगर आपका कोई स्टार्ट-अप है जो 01 अप्रैल 2016 से चल रहा है और इसका सालाना टर्नओवर ₹25 करोड़ है, तो आपको टैक्स में छूट भी मिल सकती है. ऐसे उद्यम या स्टार्ट-अप पहले सात सालों में तीन साल की अवधि के लिए टैक्स हॉलिडे का फायदा ले सकते हैं. साथ ही, स्टार्ट-अप सरकार की ओर से वेंचर कैपिटल के रूप में ₹10,000 करोड़ के फंड के लिए योग्य हो सकते हैं, बशर्ते कि सभी शर्तें पूरी की जाएं और लागू दस्तावेज़ों को प्रस्तुत किया जाए.
 

टैक्स कटौती क्या हैं?
  

आपकी कुल सेलरी पर छूट वाली इनकम को  एडजस्ट करने के बाद आप टोटल ग्रॉस इनकम प्राप्त कर सकते हैं और कुछ टैक्स कटौतियों के जरिए ग्रॉस इनकम को कम भी कर सकते हैं. आप लाइफ़ इंश्योरेंस प्लान, मेडिकल इंश्योरेंस और अन्य सेविंग्स और निवेश स्कीम के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कुछ कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इससे टैक्स योग्य इनकम कम होगी और टैक्सपेयर को ज़्यादा सेविंग करने में मदद मिलेगी.

 

लाइफ़ इंश्योरेंस प्लान के प्रीमियम जैसे भुगतानों का क्लेम इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80सी के तहत टैक्स कटौती के तौर पर किया जा सकता है. टैक्स योग्य राशि के तौर पर शेष राशि आपके इनकम टैक्स^* स्लैब के दायरे में आएगी.
 

ये वे कटौतियाँ हैं जिनका आप निवेश पर क्लेम कर सकते हैं:
 

• पब्लिक प्रोविडेंट फंड, नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट, एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड, इक्विटी से जुड़ी सेविंग स्कीम आदि में निवेश पर इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80C के तहत कटौती.
  
• मेडिकल या हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम या हेल्थ राइडर^# प्रीमियम, इनकम टैक्स^* एक्ट की धारा 80D के तहत टैक्स में कटौती के लिए योग्य हैं. मौजूदा टैक्स कानूनों के अनुसार, टाटा एआईए लाइफ इंश्योरेंस प्लान प्रीमियम भुगतान पर ये टैक्स कटौती भी देते हैं.
  
• चाइल्ड एजुकेशन लोन के पुनर्भुगतान पर करदाता द्वारा दिया जाने वाला ब्याज़, धारा 80E. के तहत टैक्स में कटौती के लिए योग्य है.
• टैक्सपेयर द्वारा किए गए चैरिटेबल डोनेशन, इनकम टैक्स^* एक्ट की धारा 80G के तहत कटौती के लिए योग्य हो सकते हैं.
• आपके सेविंग अकाउंट पर मिलने वाला ब्याज़ धारा 80TTA के तहत कटौती के लिए योग्य है.
   

टैक्स छूट क्या है?

 

इनकम टैक्स^* छूट का मतलब है टैक्स में छूट जो एक व्यक्ति को तब मिल सकती है जब वह कम टैक्स चुकाने के लिए उत्तरदायी है,  टैक्स छूट कम इनकम वाले व्यक्तियों को टैक्स योग्य इनकम में कमी के जरिए अपने टैक्स के बोझ को कम करने में मदद करती है. इसमें यह भी शामिल होगा कि कुल देय टैक्स में से क्या-क्या क्लेम किया जा सकता है.
 

कोई अपनी इनकम पर टैक्स में कटौती और छूट का क्लेम कर सकता है. हालाँकि, टैक्स छूट के मामले में, कोई सिर्फ़ देय टैक्स की राशि पर ही टैक्स क्लेम कर सकता है. इसलिए, इनकम टैक्स* में छूट सिर्फ़ निम्नलिखित टैक्सपैयर्स की केटेगरी पर लागू होती है:
 

• वे व्यक्ति जिनकी सालाना इनकम ₹5 लाख से कम है.
• वे व्यक्ति जो कुल देय टैक्स या ₹2,500, जो भी कम हो, पर छूट के लिए योग्य हैं.

उदाहरण के लिए, अगर आपके एम्प्लॉयर द्वारा काटा गया टीडीएस या सोर्स पर टैक्स कटौती आपकी टैक्स देनदारी से ज़्यादा है, तो आप इनकम टैक्स विभाग से उस सरप्लस का क्लेम कर सकते हैं. जब आप अपना इनकम टैक्स^* रिटर्न फाइल करते हैं, तब आपकी टैक्स देनदारी की कैलकुलेशन आसानी से की जा सकती है.
 

इनकम टैक्स^* एक्ट के अनुसार, व्यक्तिगत असेसी टैक्स रिफंड का क्लेम तभी कर सकता है, जब वे हर साल 31 जुलाई तक या सरकार द्वारा सूचित तारीख को आकलन वर्ष की नियत तारीख के अंदर अपना इनकम टैक्स* रिटर्न फाइल करते हैं.
 

इनकम टैक्स^* विभाग की ऑफिशियल वेबसाइट पर रिटर्न फाइल करते समय, लागू आईटीआर फॉर्म को सही से भरें और फिर “मान्य करें” और “करों का भुगतान और सत्यापन” पर क्लिक करें. आपके टैक्स रिफ़ंड की कैलकुलेशन, अगर कोई हो, तो अपने आप हो जाएगी. इसकी पुष्टि इनकम टैक्स विभाग द्वारा भी की जाएगी और वे निश्चित समय के भीतर आपको यह राशि रिफ़ंड कर देंगे.
 

निष्कर्ष

ज़्यादातर लोग जिनके टैक्स उनके एजेंट या अकाउंट द्वारा फाइल किए जाते हैं या जो अभी-अभी वर्कफोर्स में शामिल हुए हैं और टैक्स के कॉन्सेप्ट में नए हैं, उन्हें शुरू में यह समझने में परेशानी हो सकती है कि टैक्स^* में छूट, टैक्स^* कटौती और टैक्स^* छूट कैसे काम करती है. हालाँकि, ऊपर दिए गए स्पष्टीकरण के साथ, यह समझना आसान है कि तीनों शब्द एक दूसरे से मेल खाते हैं, लेकिन उनका अपना मतलब है और भारत के टैक्स^* सिस्टम में इन्हें अलग तरह से लागू किया गया है.

L&C/Advt/2023/Jul/1979