इनकम टैक्स सिस्टम की उत्पत्ति का पता 1900 के दशक में लगाया जा सकता है; इसका मतलब सिर्फ़ यह नहीं है कि भारतीय टैक्स प्रणाली ने एक लंबा सफर तय किया है, बल्कि इसका मतलब यह भी है कि यह टैक्स भुगतान प्रणाली काफी मज़बूत है और समय की कसौटी पर खरी उतरी है. इनकम टैक्स एक डायरेक्ट टैक्स है और यह भारत सरकार के लिए रेवेन्यू का एक प्रमुख स्रोत है.

 

अब, आप कई तरह की सेविंग्स और स्कीम, जैसे कि लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसियों और कई सरकार समर्थित योजनाओं पर टैक्स^* कटौती और छूट का क्लेम भी कर सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप कई सालों तक विभिन्न टैक्स कानूनों में किए गए संशोधनों का परिणाम मिलता है.

 

यह सीधा टैक्स संगठनों, हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) और व्यक्तियों पर समान रूप से लगाया जाता है; हालाँकि, इन टैक्सपेयर को एक निश्चित इनकम अर्जित करनी चाहिए और अपनी इनकम पर टैक्स लगाने के लिए एक निश्चित टैक्स ब्रैकेट के दायरे में आना चाहिए. यहां हम न केवल यह जानेंगे कि भारत में इनकम टैक्स किसने शुरू किया था, बल्कि यह भी देखेंगे कि पिछले कुछ सालों में सिस्टम कैसे विकसित हुआ है.

 

इनकम टैक्स के बारे में एक संक्षिप्त जानकारी

एक टैक्सपेयर के तौर पर, जब आपकी इनकम, इनकम टैक्स कानून द्वारा निर्धारित सीमा से ज़्यादा हो, तो ऐसी इनकम पर इनकम टैक्स देना होगा. सरकार द्वारा सभी के लिए बेहतर शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, भौतिक बुनियादी ढांचा और कल्याणकारी योजनाओं की पेशकश करने के लिए भुगतान किए गए टैक्स का उपयोग किया जाता है. टैक्स शब्द लैटिन शब्द “टैक्सरे” से आया है, जिसका अर्थ है शुल्क, और इनकम टैक्स अधिनियम वर्ष 1961 में कई नियमों और प्रावधानों के साथ लागू किया गया था, जो न केवल टैक्सपेयर को उनके टैक्स का भुगतान करने में मदद करते हैं बल्कि उन्हें टैक्स रिटर्न फाइल करने और अगर लागू हो तो टैक्स रिफंड का फायदा उठाने में भी मदद करते हैं.

 

भारत में इनकम टैक्स सिस्टम का परिचय

ब्रिटिश शासन के दौरान भारत में इनकम टैक्स प्रणाली में बहुत बदलाव हुए और सिस्टम की संरचना कुछ हद तक मौजूदा और आधुनिक टैक्स प्रणाली जैसी दिखती है.
 

ब्रिटिश सरकार को जो डेब्ट चुकाना पड़ा, वह सैन्य बलों के विस्तार पर बहुत ज़्यादा था. इसलिए, भारत में पहला इनकम टैक्स अधिनियम 24 जुलाई 1860 को पेश किया गया था और यह इनकम टैक्स सिस्टम का बेसिक स्ट्रक्चर है जो आज हमारे पास है.
 

उस समय के इनकम टैक्स एक्ट को चार हिस्सों में बांटा गया था:
 

• ज़मीन संपत्ति से होने वाली इनकम
• सैलरी और पेंशन से होने वाली इनकम
• सिक्योरिटीज़ से होने वाली इनकम
• पेशे और व्यापार से होने वाली इनकम
   

भारत में इनकम टैक्स सिस्टम का विकास 
 

सरकार द्वारा टैक्सपेयर पर उनकी इनकम या पेशे से होने वाले प्रॉफिट के आधार पर जिनके टैक्स लगाया जाता है. आइए उन वर्षों के बारे में जानें, जिन वर्षों के दौरान भारत में इनकम टैक्स प्रणाली विकसित हुई:
 

1886

Tभारत में 1886 का नया इनकम टैक्स एक्ट पुराने इनकम टैक्स कानूनों में सुधार करने और उन्हें पुनर्गठित करने के लिए लाया गया था. नए इनकम टैक्स अधिनियम 1886 के तहत, भारत में पेश किए गए इनकम टैक्स को इनकम के चार हिस्सों में बांट दिया गया था. इस अधिनियम में भी समय-समय पर काफी संशोधन किए गए:
 

• सैलरी, पेंशन/ग्रेच्युटी से होने वाली इनकम
• भारत सरकार की सिक्योरिटीज़ से होने वाली ब्याज़ से होने वाली इनकम
• कंपनियों के प्रॉफिट से होने वाली इनकम
• इनकम के अन्य स्रोत
   

1917

ज़्यादा इनकम वाले या अलग-अलग स्रोतों से ज़्यादा मुनाफ़ा कमाने वाले लोगों पर इनकम टैक्स लगाने के लिए, भारत में साल 1917 में सुपर टैक्स लागू किया गया था. इससे सरकार को अपने कर संग्रह के दायरे को व्यापक बनाने में मदद मिली ताकि प्रणाली के तहत अधिक आय वर्ग को शामिल किया जा सके.
 

1918

नया इनकम टैक्स अधिनियम वर्ष 1918 में पारित किया गया था और इस अधिनियम ने इनकम टैक्स अधिनियम 1886 की जगह ले ली, जिससे भारतीय टैक्स प्रणाली में कुछ बड़े बदलाव और सुधार हुए.
 

1919 - 1922

अपने बिजनेस या व्यापार से अतिरिक्त फ़ायदा कमाने वालों पर टैक्स लगाने के लिए वर्ष 1919 में अतिरिक्त प्रॉफिट टैक्स लागू किया गया था. इनकम टैक्स एक्ट 1922 ने इनकम टैक्स अधिनियम 1918 को बदल दिया और यह एक अधिक व्यापक इनकम टैक्स कानून बन गया, जिसमें टैक्सपेयर का एक बड़ा समूह शामिल होता है.
 

हाल के इनकम टैक्स एक्ट की कई प्रमुख विशेषताओं में से एक सबसे महत्वपूर्ण सुधारों में से एक था प्रांतीय अधिकारियों द्वारा टैक्स प्रशासन की ज़िम्मेदारियाँ केंद्र सरकार को सौंप देना. अब जब से इनकम टैक्स एक्ट लागू हुआ है, तब से इनकम टैक्स एक्ट में 29 संशोधन, सुधार और बदलाव किए गए हैं, जो 1939 से 1956 के बीच किए गए थे.
 

1961

1947 में भारत को आजादी मिलने के बाद, विधि आयोग और पूछताछ समिति ने कई सुझाव दिए, जिनके आधार पर 1961 का इनकम टैक्स अधिनियम पेश किया गया. जब से इस अधिनियम में कई संशोधन किए गए हैं जिसमें 23 अध्याय और 298 धाराएं शामिल हैं. इन सभी धारा में भारत सरकार द्वारा टैक्स लगाने, टैक्स वसूली, टैक्स प्रशासन वगैरह के अलग-अलग पहलुओं को शामिल किया गया है.
 

आज की स्थिति में, टैक्स एक्ट, 1961 के तहत, इनकम को निम्नलिखित शीर्षकों के तहत वर्गीकृत किया जाता है, जैसा कि नीचे कहा गया है:
 

• सैलरी इनकम
• घर की प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम
• कैपिटल गेन से होने वाली इनकम
• बिज़नेस/पेशे से होने वाले प्रॉफिट/फायदें पर अर्जित इनकम
• दूसरे स्रोतों से होने वाली इनकम
   

हर साल, यूनियन बजट भारत सरकार द्वारा पेश किया जाता है और इनकम टैक्स एक्ट में कुछ सुझाव दिए जा सकते हैं और उनमें कुछ संशोधन किए जा सकते हैं. इन बदलावों में टैक्स दरों में संशोधन या नए प्रावधान लागू करना वगैरह शामिल हो सकते हैं.
 

2022 के यूनियन बजट में एक नई लेकिन वैकल्पिक टैक्स व्यवस्था शुरू की गई, जिससे टैक्सपेयर यह चुन सकते हैं कि वे किस टैक्स व्यवस्था को चुनना चाहते हैं. अगर कोई टैक्सपेयर नई टैक्स व्यवस्था अपनाने का विकल्प चुनता है, तो वे पिछली टैक्स व्यवस्था पर वापस नहीं जा सकते. हालाँकि, कोई भी आने वाले वित्तीय वर्ष में नई टैक्स व्यवस्था को पुरानी व्यवस्था से फ़ॉलो करने का विकल्प चुन सकता है.
 

निष्कर्ष  
 

आज की पीढ़ी के टैक्सपेयर के लिए, पुराने टैक्स कानून और टैक्स भुगतान की प्रक्रिया न केवल धीमी लग सकती है, बल्कि कुछ हद तक अनुचित भी लग सकती है. हमारे देश में तकनीकी विकास और टैक्स कलेक्शन और टैक्स रिटर्न के लिए एक अधिक व्यवस्थित और पूरी तरह से डिजिटल विज़न के साथ, इनकम टैक्स विभाग, भारत सरकार और टैक्सपेयर मौजूदा टैक्स कलेक्शन प्रोसेस की दक्षता का फायदा उठा सकते हैं.


L&C/Advt/2023/Jul/1993