सेक्शन 44एडीए - पेशेवरों के लिए अनुमानित कर

एक पेशेवर के रूप में, अपनी इनकम टैक्स रिटर्न्स फाइल करना मुश्किल लग सकता है.   अगर आप टैक्स कानून और नियमों के बारे में ज़्यादा नहीं जानते हैं, तो यह एक लंबी और जटिल प्रक्रिया है.   इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 44एडीए   पेशेवरों के लिए टैक्स रिटर्न फाइल करना आसान बनाती है.
 

इस ब्लॉग में, हम सेक्शन 44एडीए और भारतीय पेशेवरों के लिए इसके फायदों पर चर्चा करेंगे

इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 44एडीए क्या है?

इनकम टैक्स अधिनियम की सेक्शन 44एडीए   कुछ पेशेवरों के लिए अनुमानित टैक्सेशन प्रदान करता है. इससे पात्र व्यक्ति अपने कुल इनकम टैक्स का 50% का भुगतान कर सकते हैं. सिर्फ़ वे लोग जिनकी सेक्शन 44एडीए   के तहत ₹50 लाख से कम की पेशेवर आय है और जो निर्दिष्ट व्यवसायों में लगे हैं, वे ही इस स्कीम का विकल्प चुन सकते हैं. इसका उद्देश्य स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए कर अनुपालन को आसान बनाना है, साथ ही उनकी कर देयता को कम करना है.

उद्देश्य
 

इनकम टैक्स अधिनियम की सेक्शन 44एडीए के प्रमुख उद्देश्य   हैं :
 

• स्व-नियोजित पेशेवरों के लिए कर प्रणाली का सरलीकरण इस सेक्शन में उन्हें सकल प्राप्तियों के एक निश्चित प्रतिशत पर अनुमानित रूप से टैक्स का भुगतान करने की सुविधा मिलती है.
•   स्व-व्यवसायी व्यक्तियों पर टैक्स का बोझ कम करना. कुल प्राप्तियों के 50% पर टैक्स देने से कई प्रोफ़ेशनल की टैक्स योग्य आय कम हो जाती है.
• सुव्यवस्थित बिज़नेस प्रक्रियाओं की सुविधा. अनुमानित कराधान पेशेवरों को अकाउंट बुक को बनाए रखने से राहत देता है. इसके अतिरिक्त, इनकम टैक्स   अधिनियम की सेक्शन 44एडीए सामान्य प्रावधानों के तहत अकाउंट ऑडिट को कम करती है.
• इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 44एडीए के तहत बिज़नेस के बीच समानता की स्थापना.   यह अधिनियम सभी योग्य पेशेवरों को मानकीकृत और सरल तरीके से प्रबंधित करने में भी मदद करता है.

इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 44एडीए के लिए पात्रता मानदंड:  

इस स्कीम के लिए पात्र होने के लिए, आपको यह करना होगा: अपने पेशे से सालाना ₹50 लाख से कम कमाएं.
 

• अपना इनकम टैक्स रिटर्न सबमिट करने के लिए फॉर्म आईटीआर-4 भरें .
• इनमें से किसी भी क्षेत्र में पेशेवर होना चाहिएः
   

1. कानूनी
2. मेडिकल
3. इंजीनियरिंग
4. आर्किटेक्चर
5. अकाउंटेंसी
6. तकनीकी परामर्श
7. इंटीरियर डेकोरेशन
8. फ़िल्म इंडस्ट्री के पेशेवर जैसे निर्माता, निर्देशक, अभिनेता, एडिटर, म्यूज़िक निर्देशक और अन्य
9. अधिकृत प्रतिनिधि (कर्मचारियों और लेखाकारों को छोड़कर)
10. केंद्रीय प्रत्यक्ष कराधान बोर्ड (सीबीडीसी) द्वारा अधिसूचित कोई भी अन्य पेशा

बजट 2023 अपडेट

सरकार ने सेक्शन 44 एडी के तहत अनुमानित कराधान सीमाओं को संशोधित किया है   और इनकम टैक्स अधिनियम की सेक्शन 44एडीए   वित्तीय वर्ष के लिए 2023-24 (मूल्यांकन वर्ष 2024-25) इस प्रकार हैः
 

इनकम टैक्स एक्ट सेक्शन 44एडीए के फ़ायदे सेक्शन 44एडीए से भारत में योग्य प्रोफ़ेशनल और फ़्रीलांसर को कई ज़रूरी फ़ायदे मिलते हैं.  

  इससे टैक्स फाइलिंग की आसान और परेशानी मुक्त प्रक्रिया होती है. सेक्शन 44एए के तहत अकाउंटिंग बुक्स रखने की ज़रूरत नहीं होने के कारण, इससे छोटे व्यवसायों के समय और मेहनत की बचत होती है.
 

यह सेक्शन सकल प्राप्तियों के 50% को फ़ायदा मानकर टैक्स देयता को कम करता है. यह कम शुद्ध आय वाले लोगों के लिए टैक्स आउटगो को कम करता है. इसके अलावा, यह टैक्स सिस्टम को कम जटिल बनाकर अनुपालन को प्रोत्साहित करता है.
 

एक आसान मैकेनिज्म के साथ, सेक्शन 44एडीए   स्व-रोजगार गतिविधियों को सुचारू रूप से चलाने की सुविधा प्रदान करता है. अनुमानित टैक्सेशन का समान एप्लीकेशन भी योग्य पेशेवरों के बीच समानता सुनिश्चित करता है.
 

इन लाभों से एकमात्र स्वामित्व और छोटे व्यवसायों के लिए अधिकतम कैश फ्लो और बचत होती है. अनुपालन का हल्का बोझ बिज़नेस में वृद्धि के लिए संसाधनों को मुक्त कर देता है. अंत में, सेक्शन 44एडीए   भी टैक्स प्लानिंग और मैनेजमेंट में सहायता करती है.

  सेक्शन 44एडीए के तहत 44एडी अनुमानित आय की कैलकुलेशन

मिस्टर एक्स एक स्वतंत्र इंटीरियर डिजाइनर हैं. वित्तीय वर्ष 2022-23 के लिए, उनका कलेक्शन ₹40 लाख है. वह किराए, परिवहन, उपयोगिता और यात्रा पर सालाना ₹ 10 लाख की अनुमानित राशि खर्च करता है.
 

यहां, हम सामान्य प्रावधानों और अनुमानित योजना के तहत उसकी कर योग्य आय की तुलना कर सकते हैंः
 

सामान्य प्रावधान के तहत
 

सकल प्राप्तियांः   ₹ 40,00,000

लेसः   खर्च ₹ 10,00,000

नेट प्रॉफिटः   ₹ 30,00,000
 

अनुमानित योजना के तहत
 

सकल प्राप्तियां: ₹ 40,00,000

लेसः   50% खर्चों के रूप में माना जाता है, जिससे ₹ 20,00,000 बचे

नेट प्रॉफिट: ₹ 20,00,000
 

लेकिन उदाहरण के लिए, अनुमानित भुगतान विधि के तहत शुद्ध लाभ सामान्य प्रावधानों से कम है. इस प्रकार, श्री एक्स को सेक्शन 44एडीए के तहत अनुमानित कराधान योजना के तहत अपनी आय घोषित करने से लाभ होगा.

सेक्शन 44एडीए के संबंध में याद रखने योग्य बातें

सेक्शन 44एडीए के संबंध में याद रखने योग्य कुछ महत्वपूर्ण बातें   इस प्रकार हैंः
 

• केवल व्यक्ति और कुछ साझेदारी फर्म पात्र हैं, न कि सीमित देयता साझेदारी. पेशेवर को एक निर्दिष्ट क्षेत्र जैसे इंजीनियरिंग, चिकित्सा, कानून आदि में होना चाहिए.
• अनुमानित टैक्सेशन बेनिफिट का क्लेम करने के लिए पेशे से सालाना सकल प्राप्तियां ₹75 लाख से अधिक नहीं होनी चाहिए.
• अगर सकल प्राप्तियों के 50 प्रतिशत से कम पर आय की पेशकश की जाती है या कुल आय मूल छूट सीमा से अधिक है, तो बुक्स ऑफ़ अकाउंट बनाए रखने की आवश्यकता है.
• प्रॉफिट को सकल प्राप्तियों का 50% माना जाता है इस स्कीम के तहत कटौती के तौर पर किसी अन्य खर्च का क्लेम नहीं किया जा सकता है.
• एक बार चुने जाने के बाद, प्रोफ़ेशनल आने वाले सालों में सामान्य टैक्सेशन पर वापस जा सकते हैं, लेकिन इसका उल्टा नहीं.
• इस बेनिफिट का फायदा उठाने वाली पार्टनरशिप फर्म पार्टनर के रेम्युनरेशन पर कटौती का क्लेम नहीं कर सकती हैं.
• योग्य व्यवसायों से आय अर्जित करने वाले वेतनभोगी व्यक्ति कुल कर योग्य आय में साइड बिजनेस आय का केवल 50 प्रतिशत जोड़ सकते हैं.
• एडवांस टैक्स इंस्टॉलमेंट की तारीखें अनुमानित टैक्सेशन के तहत भी लागू होती हैं. देर से भुगतान करने पर ब्याज़ लगता है.
• सेक्शन 44एडीए   सेक्शन 30-38 में बताई गई सभी कटौतियों के क्लेम की अनुमति देगा, जिसमें बिना सोचे समझे डेप्रिसिएशन और भत्ते शामिल हैं.
• अनुमत डेप्रिसिएशन को घटाने के बाद, परिसंपत्तियों के मूल्य की गणना फिर से लिखित मूल्य (डब्ल्यूडीवी) के रूप में की जाएगी.

निष्कर्ष

इसलिए, इनकम टैक्स अधिनियम की सेक्शन 44एडीए आपके टैक्स रिटर्न को ई-फाइल करने का एक आसान तरीका प्रदान करती है. अनुमानित टैक्स सिस्टम चुनने से उनके टैक्स रिटर्न तैयार करने और कुछ टैक्स लाभ पाने की परेशानी कम हो जाती है. हालांकि, किसी को यह याद रखना चाहिए कि यह एक वैकल्पिक योजना है. आप सामान्य टैक्स फाइलिंग प्रक्रिया का विकल्प भी चुन सकते हैं.